Наръчник за данъците върху доходите на физическите лица

Наръчникът е изготвен от Национална агенция за приходите (НАП) с цел да подпомогне служителите на приходната администрация при прилагането на данъчно законодателство в областта на корпоративното подоходно облагане.

ГЛАВА I ОБЩИ ПОНЯТИЯ И ПРИНЦИПИ

Фиш I.1
Характеристика на данъка върху доходите на физическите лица. Предмет на закона, обект на облагане
Фиш I.2
Данъчно задължени лица, задължения за данъци
Фиш I.3
Доходи от източници в Република България
Фиш I.4
Документиране и отчитане на доходите
Фиш I.5
Видове доходи
Фиш I.6
Придобиване на доходи
Фиш I.7
Облагаеми доходи
Фиш I.8
Необлагаеми доходи
Фиш I.9
Видове данъци

ГЛАВА II ОБЩА ГОДИШНА ДАНЪЧНА ОСНОВА

Раздел II.I ОБЩИ РАЗПОРЕДБИ

Фиш II.I.1
Определяне на облагаемия доход, на данъчната основа и на общата годишна данъчна основа. Данъчна година

Раздел II.II ДАНЪЧНИ ОБЛЕКЧЕНИЯ

Фиш II.II.1
Данъчно облекчение за лица с намалена работоспособност
Фиш II.II.2
Данъчно облекчение за лични вноски за доброволно осигуряване и застраховане
Фиш II.II.3
Данъчно облекче Данъчно облекчение за лични вноски за осигурителен стаж при пенсиониране
Фиш II.II.4
Поредност за ползване на данъчните облекчения
Фиш II.II.5
Данъчно облекчение за дарения
Фиш II.II.6
Данъчно облекчение за млади семейства
Фиш II.II.7
Данъчно облекчение за деца
Фиш II.II.8
Данъчно облекчение за деца с увреждания
Фиш II.II.9
Данъчно облекчение за извършени безкасови плащания

Раздел II.III ГОДИШНИ ДАНЪЧНИ ОСНОВИ

Фиш II.III.1
Облагаем доход от трудови правоотношения
Фиш II.III.2
Годишна данъчна основа за доходи от трудови правоотношения
Фиш II.III.3
Облагаем доход от стопанска дейност като едноличен търговец
Фиш II.III.4
Годишна данъчна основа за доходи от стопанска дейност като едноличен търговец
Фиш II.III.5
Използване на лично имущество на физическото лице за дейност като едноличен търговец
Фиш II.III.6
Облагаем доход от друга стопанска дейност
Фиш II.III.6А
Облагане на доходи от стопанска дейност на физически лица, регистрирани като земеделски стопани
Фиш II.III.7
Годишна данъчна основа за доходи от друга стопанска дейност
Фиш II.III.8
Облагаем доход от наем или от друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество
Фиш II.III.9
Годишна данъчна основа за доходи от наем или от друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество
Фиш II.III.10
Облагаем доход от прехвърляне на права или имущество
Фиш II.III.11
Годишна данъчна основа за доходи от прехвърляне на права или имущество
Фиш II.III.12
Облагаем доход от други източници
Фиш II.III.13
Годишна данъчна основа за доходи от други източници

ГЛАВА III ОКОНЧАТЕЛНИ ДАНЪЦИ

Раздел III.I ОКОНЧАТЕЛЕН ДАНЪК ЗА ДОХОДИ ОТ ИЗТОЧНИК В БЪЛГАРИЯ И ЧУЖБИНА

Фиш III.I.1
Облагане с окончателен данък на доходи на чуждестранни физически лица
Фиш III.I.1А
Преизчисляване на окончателен данък по чл. 37 от ЗДДФЛ
Фиш III.I.2
Облагане с окончателен данък на доходи на местни и чуждестранни физически лица
Фиш III.I.3
Деклариране на дължимите окончателни данъци по глава шеста от ЗДДФЛ

Раздел III.II ПРЕМИНАВАНЕ ОТ ОБЛАГАНЕ С ПАТЕНТЕН ДАНЪК ПО РЕДА НА ЗМДТ КЪМ ОБЛАГАНЕ ПО ОБЩИЯ РЕД НА ЗДДФЛ

Фиш III.II.1
Преминаване от облагане с патентен данък по реда на ЗМДТ към облагане по общия ред на ЗДДФЛ

ГЛАВА IV АВАНСОВО ОБЛАГАНЕ

Фиш IV.1
Авансово облагане на доходи от трудови правоотношения
Фиш IV.2
Авансово облагане на доходи от стопанска дейност
Фиш IV.3
Авансово облагане на доходи от наем или от друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество
Фиш IV.3A
Авансово облагане на доходи от други източници по чл. 35 от ЗДДФЛ
Фиш IV.4
Деклариране на дължимите авансови данъци по чл. 43 и чл. 44 от ЗДДФЛ

ГЛАВА V ГОДИШНО ОБЛАГАНЕ

Фиш V.1
Данък върху общата годишна данъчна основа
Фиш V.2
Данък върху годишната данъчна основа по чл. 28 от ЗДДФЛ
Фиш V.3
Годишен данък за доходи от трудови правоотношения
Фиш V.4
Годишна данъчна декларация

ГЛАВА VI ПРЕДОСТАВЯНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ. ПРИЛОЖИМИ РАЗПОРЕДБИ НА ДРУГИ ЗАКОНИ. ВЪЗСТАНОВЯВАНЕ НА ДАНЪК, УДЪРЖАН В ДРУГА ДЪРЖАВА - ЧЛЕНКА НА ЕВРОПЕЙСКИЯ СЪЮЗ

Фиш VI.1
Предоставяне на информация
Фиш VI.2
Приложими разпоредби на други закони
Фиш VI.3
Приспадане и възстановяване на данък, платен в друга държава - членка на Европейския съюз

ГЛАВА VII РЕЛЕВАНТНИ АКТОВЕ ОТ ЕВРОПЕЙСКОТО ЗАКОНОДАТЕЛСТВО

Фиш VII.1
Директива 2003/48/ЕО на Съвета на ЕС и транспонирането и в националното законодателство
Фиш VII.2
Директива 90/434/ЕИО на Съвета на ЕС и транспонирането и в националното законодателство
Фиш VII.3
Директива 2011/16/ЕС на Съвета и транспонирането и в националното законодателство