Дата на данъчно събитие и дата на фактура

03.09.2013, 17:03 59957 43
  
03.09.2013, 17:03
Публикации: 258 / 8
Здравейте,

Може би въпросът ми ще се стори елементарен, но....  :blush:

Имаме касов бон от 31.08., днес към него е издадена фактура (спазен е 5-дневният срок).
Включвам си продажбата в Дневник продажби за м. Септември като посочвам съответната фактура?
Има ли някакъв проблем, че ще има разминаване между отчета от касовия апарат и включените продажби?  :hmmm:
В такива случаи в кой месец се отчита приход от продажбата?   
#1 | 03.09.2013, 19:15
Публикации: 11956 / 2182
" Имаме касов бон от 31.08., днес към него е издадена фактура (спазен е 5-дневният срок).
Включвам си продажбата в Дневник продажби за м. Септември като посочвам съответната фактура? "

Продажбата ще се отчете с отчета за продажби за 08.2013 - сумата ще се отрази в разликата между показанието на касовия отчет за месеца, намален с издадените фактури за 08.2013.

" Има ли някакъв проблем, че ще има разминаване между отчета от касовия апарат и включените продажби? "

Не, няма проблем .
#2 | 03.09.2013, 21:45
Публикации: 11956 / 2182
Понеже съм извън времето за редактиране, да коригирам тази част от отговора си :

" " Има ли някакъв проблем, че ще има разминаване между отчета от касовия апарат и включените продажби? "

Не, няма проблем ."

Отчетът от касовия апарат би трябвало да влезе в дневниците за август месец - няма как да отчетете продажбата септември. В такъв смисъл не трябва да има и разминаване между отчета от КА и отчетените продажби в дневника за продажби .
#3 | 04.09.2013, 09:49
Публикации: 258 / 8
... Малко се пообърках...
т.е. трябва да отчета продажбата в м. Август като в дневник продажби посоча Фактура с дата от Септември?
Или да включа въпросният касов бон в м. Август като част от "Отчет продажби", но в този случай как включвам и самата фактура?
#4 | 04.09.2013, 09:55
Публикации: 11956 / 2182
Фактурата ще си я включите септември, а август ще опишете само фактурите от август и разликата ще дойде в продажби за населението - в касовия отчет, намален с фактурите в брой. Септемврийската фактура ще си опишете септември. Тя няма да повлияе на резултата за 09.2013, защото с нея ще намалите сумата на касовия отчет за 09.2013 / касов отчет минус  издадените фактури в брой за 09.2013 / .
#5 | 04.09.2013, 10:25
Публикации: 258 / 8
Разбрах.
Да приемем, че плащането е било по банков път на 31.08, фактура е издадена на 03.09.
В този случай не стои въпросът с касовият отчет. Тогава как би се процедирало?

Ще изкажа моята позиция по въпроса, четейки ЗДДС, моля да ме поправите къде греша:
1. чл. 25 ал. 2 Данъчното събитие възниква на датата, на която собствеността върху стоката е прехвърлена или услугата е извършена.
2. чл.25 ал. 6 На датата на възникване на данъчното събитие по ал. 2, 3 и 4:
1. данъкът по този закон става изискуем за облагаемите доставки и възниква задължение за регистрираното лице да го начисли
3. чл. 86 ал. 1 Регистрирано лице, за което данъкът е станал изискуем, е длъжно да го начисли, като:
1. издаде данъчен документ, в който посочи данъка на отделен ред;
2. включи размера на данъка при определяне на резултата за съответния данъчен период в справка-декларацията по чл. 125 за този данъчен период;
3. посочи документа по т. 1 в дневника за продажбите за съответния данъчен период.
(2) Данъкът е дължим от регистрираното лице за данъчния период, през който е издаден данъчният документ, а в случаите, когато не е издаден такъв документ или не е издаден в срока по този закон - за данъчния период, през който данъкът е станал изискуем.
4. Фактурата се издава задължително не по-късно от 5 дни от датата на възникване на данъчното събитие за доставката, а в случаите на авансово плащане - не по-късно от 5 дни от датата на получаване на плащането.


Единственото, което ме разколебава е чл.86 ал.1 т.2 включи размера на данъка при определяне на резултата за съответния данъчен период в справка-декларацията по чл. 125 за този данъчен период;

Моля за коментар :)
#6 | 04.09.2013, 10:40
Публикации: 11956 / 2182
" 3. чл. 86 ал. 1 Регистрирано лице, за което данъкът е станал изискуем, е длъжно да го начисли, като:
1. издаде данъчен документ, в който посочи данъка на отделен ред;
2. включи размера на данъка при определяне на резултата за съответния данъчен период в справка-декларацията по чл. 125 за този данъчен период;
3. посочи документа по т. 1 в дневника за продажбите за съответния данъчен период. "

Да опитам.......
1. Законът дава право да се издаде данъчният документ в 5 дневен срок - следователно няма проблем, че касовата бележка и фактурата са издадени в два различни периода
2." чл.25 ал. 6 На датата на възникване на данъчното събитие по ал. 2, 3 и 4:
1. данъкът по този закон става изискуем за облагаемите доставки и възниква задължение за регистрираното лице да го начисли - ако датата на данъчното събитие е датата на плащането то съответният период, за който сме длъжни да начислим ДДС в случая е август
3.Съответният данъчен период за издадената 09 фактура си е 09, мисля.

Отправната точка за начисляването на ДДС е датата на данъчното събитие и в този смисъл е и решението, което ще вземем при отразяване на ДДС при издадена фактура по банка независимо от датата на фактурата.
#7 | 04.09.2013, 10:59
Публикации: 64 / 3
Отчет продажби се издава, когато не е задължително издаването на фактура.
Такава в случая е издадена. Тя ще влезе в СД за м. септември. Тогава ще отразите и начисленото ДДС.
С други думи - ако плащането не беше в брой, ами по банков път, щяхте ли да правите тези врътки с отчет продажби и фактурата в двата месеца.
#8 | 04.09.2013, 11:06
Публикации: 258 / 8
Благодаря! :)

Това нали не се отнася за авансовите плащания, тъй като те не се третират като "данъчно събитие".
Т.е. получаваме по банков път превод по проформа фактура за авансово плащане (на 31.08) и в петдневен срок издаваме фактурата (до 04.09) за авансово плащане като я включваме в месеца на фактурата (м. Септември)?
#9 | 04.09.2013, 11:08
Публикации: 11956 / 2182
Да, при авансовите плащания нямаме данъчно събитие. :smile1:
#10 | 04.09.2013, 11:10
Публикации: 141 / 31
Delphine,  аз подкрепям вашето виждане.

Само не ми е ясно как технически да спазим закона.

Какъв документ ще се издаде за да се включи ДДС-то в м.,08?

След като фактурата е с дата от м.09, не би могла да фигурира в дневник продажби за м.08.

А самата фактура като се включи в м.09, как ще бъде отразена в колоните на дневник продажби? Нали ДДС-то вече е начислено в м.08.
#11 | 04.09.2013, 11:13
Публикации: 11956 / 2182
Какъв документ ще се издаде за да се включи ДДС-то в м.,08?
Нали е издадена касова бележка и сумата ще се отрази в отчет продажби за 08.2013 ?

След като фактурата е с дата от м.09, не би могла да фигурира в дневник продажби за м.08.
Да, фактурата със септемврийска дата не би могла да се включи 08.2013 .

А самата фактура като се включи в м.09, как ще бъде отразена в колоните на дневник продажби? Нали ДДС-то вече е начислено в м.08.

Нали от септемврийския отчет на КА ще извадим сумата на всички издадени фактури в брой и така ще имаме записана фактурата в дневника и касовия отчет, намален със същата сума......
#12 | 04.09.2013, 11:17
Публикации: 64 / 3
Основание за издаване на отчет продажби?

Пак ще попитам:
Ако сумата беше постъпила по банкова сметка щяхте ли да правите тези врътки?

Отчет продажби не е обвързан с начина на плащане. Значи би трябвало и при плащане по банков път да постъпите по същия начин. Съмнява ме да го направите. Нали?
#13 | 04.09.2013, 11:34
Публикации: 6403 / 1130
Да, при авансовите плащания нямаме данъчно събитие. :smile1:
Точно на това е обърнал внимание Малкият и е дал правилния, според мен, отговор.
Какво друго е плащането преди издаването на фактура, ако не авансово?!
Дали издаваме фактура за авансово плащане или въобще издаваме окончателна фактура в срок от 5 дни никъде не е регламентирано. По-скоро, ако не издадем окончателна фактура, сме длъжне да издадем такава за получения аванс. Но тя не е задължителна, ако сме прехвърлили собствеността по доставката в същия срок и сме издали данъчен документ за това.
#14 | 04.09.2013, 11:37
Публикации: 11956 / 2182
чл.25 ал. 6
На датата на възникване на данъчното събитие по ал. 2, 3 и 4:
1. данъкът по този закон става изискуем за облагаемите доставки и възниква задължение за регистрираното лице да го начисли

Начисляването на данъка следва да стане за месеца, в който е настъпило данъчното събитие без значение кога е станало плащането. В тази връзка каквато и да е издадената фактура - по банка или в брой следва да имаме яснота за датата на данъчното събитие и оттам да преценим периода за начисляване на ДДС. В питането по тази тема приемам, че датата на данъчното събитие е 08.2013, доколкото не е уточнено друго. :smile1:
#15 | 04.09.2013, 11:40
Публикации: 141 / 31
Разбрах.
Да приемем, че плащането е било по банков път на 31.08, фактура е издадена на 03.09.
В този случай не стои въпросът с касовият отчет. Тогава как би се процедирало?

Ще изкажа моята позиция по въпроса, четейки ЗДДС, моля да ме поправите къде греша:
1. чл. 25 ал. 2 Данъчното събитие възниква на датата, на която собствеността върху стоката е прехвърлена или услугата е извършена.
2. чл.25 ал. 6 На датата на възникване на данъчното събитие по ал. 2, 3 и 4:
1. данъкът по този закон става изискуем за облагаемите доставки и възниква задължение за регистрираното лице да го начисли
3. чл. 86 ал. 1 Регистрирано лице, за което данъкът е станал изискуем, е длъжно да го начисли, като:
1. издаде данъчен документ, в който посочи данъка на отделен ред;
2. включи размера на данъка при определяне на резултата за съответния данъчен период в справка-декларацията по чл. 125 за този данъчен период;
3. посочи документа по т. 1 в дневника за продажбите за съответния данъчен период.
(2) Данъкът е дължим от регистрираното лице за данъчния период, през който е издаден данъчният документ, а в случаите, когато не е издаден такъв документ или не е издаден в срока по този закон - за данъчния период, през който данъкът е станал изискуем.
4. Фактурата се издава задължително не по-късно от 5 дни от датата на възникване на данъчното събитие за доставката, а в случаите на авансово плащане - не по-късно от 5 дни от датата на получаване на плащането.


Единственото, което ме разколебава е чл.86 ал.1 т.2 включи размера на данъка при определяне на резултата за съответния данъчен период в справка-декларацията по чл. 125 за този данъчен период;

Моля за коментар :)


Какъв документ ще се издаде за да се включи ДДС-то в м.,08?
Нали е издадена касова бележка и сумата ще се отрази в отчет продажби за 08.2013 ?

След като фактурата е с дата от м.09, не би могла да фигурира в дневник продажби за м.08.
Да, фактурата със септемврийска дата не би могла да се включи 08.2013 .

А самата фактура като се включи в м.09, как ще бъде отразена в колоните на дневник продажби? Нали ДДС-то вече е начислено в м.08.

Нали от септемврийския отчет на КА ще извадим сумата на всички издадени фактури в брой и така ще имаме записана фактурата в дневника и касовия отчет, намален със същата сума......

Delphine, може би не конкретизирах.
Въпросите ми бяха за ситуация, в която плащането е направено по банкова сметка /приемаме, че не се касае за авансово плащане, а собствеността на стоката е прехвърлена в деня на плащането/. Фактурата е издадена в законоустановения 5-дневен срок. Спазени са разпоредбите на ЗДДС.
Законът ни задължава да начислим ДДС-то през м.08, а издадената фактура през м.09 да включим в дневник продажби за м.09.
При  ничсляване на  ДДС-то в м.08 какъв документ ще посочим в дневника, с какви стойности ще включим фактурата в м.09?
#16 | 04.09.2013, 11:42
Публикации: 64 / 3
Ами добре, ще попитам така:

За да е по-лесно, игнорираме плащането в брой.

Получавате плащане на 30-то число. На 1-во число на следващия месец издавате фактура.
Как бихте отразили ДДС-то? В кой месец и по какъв начин.
Благодаря предварително.

п.п И понеже намесвате аванси, само да спомена, че тогава нямаме данъчно събитие, но имаме изискуемост на данъка при плащането на аванса.
#17 | 04.09.2013, 11:57
Публикации: 64 / 3
Точно на това е обърнал внимание Малкият и е дал правилния, според мен, отговор.
Какво друго е плащането преди издаването на фактура, ако не авансово?!
Дали издаваме фактура за авансово плащане или въобще издаваме окончателна фактура в срок от 5 дни никъде не е регламентирано. По-скоро, ако не издадем окончателна фактура, сме длъжне да издадем такава за получения аванс. Но тя не е задължителна, ако сме прехвърлили собствеността по доставката в същия срок и сме издали данъчен документ за това.


Въобще никакви аванси нямам предвид.
Получаваме плащане. Съгласно чл.113(4) в петдневен срок издаваме фактура.

Чл. 86. (1) Регистрирано лице, за което данъкът е станал изискуем, е длъжно да го начисли, като:
1. издаде данъчен документ, в който посочи данъка на отделен ред;
2. включи размера на данъка при определяне на резултата за съответния данъчен период в справка-декларацията по чл. 125 за този данъчен период;
3. посочи документа по т. 1 в дневника за продажбите за съответния данъчен период.

Спазвайки закона и изпълнявайки трите точки на ал.1, в едно и с чл.124 и чл.125, включвам фактурата, барабар с начисления данък в месеца, в който съм издал фактурата.
Била тя за аванс или за стока/услуга.
#18 | 04.09.2013, 12:02
Публикации: 6403 / 1130
Е, пак е правилно :smile1:
И аз като Чапаев, усещам вътрешно, че 0,5+0,5 е равно на литър, но не успях да го изразя  :laugh:
#19 | 04.09.2013, 12:03
Публикации: 258 / 8
Какво друго е плащането преди издаването на фактура, ако не авансово?!

Когато клиентът се сети след 3-4 дена, че за ооонзи касов бон му трябвала и фактура примерно :)
  
Пълен достъп в КиК Инфо
за 13.75 лв. без ДДС на месец при год. абонамент
По-бързо
По-удобно
По-сигурно*
Абонамент
Последни теми
Последно в Новини
Намери ни във Facebook
Харесай нашата страница
Facebook.com/KiKinfo
и се присъедини към
ПРОФЕСИОНАЛНА СЧЕТОВОДНА ОБЩНОСТ
най-голямата счетоводна група