Данъчни временни разлики

01.03.2019, 18:49 679 6

0 Потребители и 1 Гост преглежда(т) тази тема.


Kriskalfova

  • Публикации: 56 / 2
Здравейте,
Имам питане свързано с данъчните временните разлики. Терзанията ми са следните:
2017 г. имам увеличения на фин.резултат. с неизплатени доходи на физ. лица - лихви.
В този случай се сформира актив по отсрочен данък 497/123, който е пожелателен, а не задължителен за начисляване, греша ли? Такъв не съм начислявала тогава.
В 2018 г. са изплатени тези лихви и са в намаление на фин.резултат и вече формира пасив по отсрочени данъци, който е задължителен за начисляване, права ли съм?
Ако го начисля 123/497, не се сещам кога и на какъв етап ще закрия кредита по 497.
Моля за помощ.  И правите ли отделна подсметка на 123 за да отчитате АОД и ПОД?

Magrat

  • Публикации: 53 / 8
Re: Данъчни временни разлики
Отговор 1 | 05.03.2019, 08:44
Ако бяхте отчели актив по отсрочени данъци миналата година, сега щяхте да имате обратно проявление на данъчната временна разлика по чл.24, ал.4 от ЗКПО и да го закриете със статия 123/497.
Щом нищо не е отчетено, не следва да отчитате пасив по отсрочени данъци.

Kriskalfova

  • Публикации: 56 / 2
Re: Данъчни временни разлики
Отговор 2 | 06.03.2019, 16:21
Ако бяхте отчели актив по отсрочени данъци миналата година, сега щяхте да имате обратно проявление на данъчната временна разлика по чл.24, ал.4 от ЗКПО и да го закриете със статия 123/497.
Щом нищо не е отчетено, не следва да отчитате пасив по отсрочени данъци.
Благодаря, така реших и аз  :smile1: Човек покрай годишното какви ли не идеи и съмнения му идват на ум.

Kriskalfova

  • Публикации: 56 / 2
Re: Данъчни временни разлики
Отговор 3 | 07.03.2019, 18:14
Моля за коментар по следната дискусия, дали има грешка в нея?
"Ако данъка преди АОД и ПОД е 5000 лева за внасяне, и има ПОД 600 лева 123/497, означава ли, че дружеството трябва да внесе корпоративен данък 4400 лева?- Отговор: Ако сумата на ефективно дължимия данък по годишна данъчна декларация е в размер на 5000 лв., коригираме с кумулативния ефект от проявлението на временните разлики (+600 лв. ПОД) и отчетем и данъчния ефект от постоянните разлики (ако има такива), получаваме размер на данъка 5600 лв., който би следвало да съответства на сумата на счетоводната печалба, когато приложим към нея данъчната ставка от 10% (56 000 * 10%)."

Magrat

  • Публикации: 53 / 8
Re: Данъчни временни разлики
Отговор 4 | 08.03.2019, 09:10
Може ли линк към цялата дискусия?

orhideq21

  • Публикации: 175 / 3
Re: Данъчни временни разлики
Отговор 5 | 11.03.2019, 14:35
Здравейте! Да използвам темата :

по сметка 497  Временни разлики имам в подсметки дебитно и кредитно салдо от минали години, явно са начислявани  в едната година и в следващата са забравяни, не мога да си го обясня
как е редно да закрия тези начислявани временни разлики?
аз по принцип не осчетоводявам увеличенията/намаленията на ФР

Kriskalfova

  • Публикации: 56 / 2
Re: Данъчни временни разлики
Отговор 6 | 11.03.2019, 16:09
Може ли линк към цялата дискусия?
Magrat, да бъда честна, аз малко грешно се изразих, като казах, че е дискусия. Това е въпрос зададен в portalschetovodstvo и съответно това е отговора.
Та затова исках да видя, мнения на колеги, дали са съгласни с отговора, понеже имам малки съмнения.

В момента тук са: 0 Потребители и 1 Гост


Facebook група с над 20 000 членове!

Харесайте ни във Facebook