Бракуване на земеделска продукция

23.02.2018, 16:30 464 1

0 Потребители и 1 Гост преглежда(т) тази тема.


Андреев

  • Публикации: 1 / 0
Здравейте колеги,

фирмата ни е закупила разсад от салвия, за който е ползвала данъчен кредит. При една от  доставките на разсада се установява, че част от него е погинал, а друга част около 30% след засаждането и също е погинала в резултат на големите жеги.
Питането ми е дали се дължи ДДС за загиналия разсад и дали трябва да преобразуваме финансовия резултат за 2017?

irenabrili

  • Публикации: 5964 / 927
Здравейте,
Данъчното третиране на брак на МЗ се разглежда и в ЗКПО, и в ЗДДС.
Счетоводните разходи от липси и брак на МЗ са постоянна данъчна разлика и с тях се преобразува счетоводният финансов резултат в увеличение:

Чл. 28. (1) Не се признават за данъчни цели счетоводните разходи от липси на дълготрайни и краткотрайни активи, с изключение на произтичащите от непреодолима сила.
(2) Не се признават за данъчни цели счетоводните разходи от липси и брак на материални запаси

В ЗДДС се посочва, че се прави корекция на ползвания ДК:

Чл. 79. (Изм. - ДВ, бр. 97 от 2016 г., в сила от 01.01.2017 г.) (1) Регистрирано лице, което изцяло, частично или пропорционално на степента на използване за независима икономическа дейност, е приспаднало данъчен кредит за произведена, придобита или внесена от него стока, при унищожаване, установяване на липси или при бракуване на стоката начислява и дължи данък в размер на ползвания данъчен кредит.

В момента тук са: 0 Потребители и 1 Гост


Facebook група

Харесайте ни във Facebook