Доставка по чл. 21 ал. 2?

10.07.2014, 16:02 29863 21

10.07.2014, 16:02
Публикации: 258 / 8
Здравейте,

Трябва ли да се начисли ДДС при услуга, извършена на кораб, собственост на фирма от трета страна, която услуга се извършва в българско пристанище?
При проверка в kik-info се получава следният резултат:

"Мястото на изпълнение на доставка е извън територията на България.

Съгласно чл.86, ал.3 не се начислява ДДС в България при доставка с място на изпълнение извън територията на страната.

Задължително трябва да се включи във фактурата основанието за неначисляване на ДДС.

Примерен текст за фактура:

Доставката не подлежи на облагане с ДДС в България, съгласно чл.86, ал.3 и във връзка с чл.21, ал.2. Обратно начисляване.
The delivery is not a subject of VAT taxation in Bulgaria in accordance with art 86, par. 3 in connection to art.21, par.2. Reverse Сharge."

Колебанието ми е счита ли се получателят (собственикът на кораба от трета страна) за данъчно задължено лице по ЗДДС? И как точно това лице ще си начисли ДДС ("Обратно начисляване")?
Как се отразява такава доставка в Дневник продажби?


 
#1 | 10.07.2014, 16:14
Публикации: 314 / 38
Отчети и това:

Ако кораба плава по международен рейс - чл. 31 т. 3 - доставка с нулева ставка. Трябва декларация за това от клиента.
Ако не плава по международен рейс - 20 % ДДС - услуга с място на изпълнение на територията на страната.
#2 | 10.07.2014, 16:22
Публикации: 258 / 8
Клиентът иска фактурата да е без ДДС на основание чл. 21 ал. 2. Обикновено го пишем по чл.31 т.3, но този път настоява да бъде чл.21.
Опитвам се да се уверя, че това е вярно и за нас.
Защо услугата да е с място да изпълнение територията на страната. Корабът "постоянен обект" ли е?
Или има друго основание да се счита така?
#3 | 10.07.2014, 16:33
Публикации: 258 / 8
Стигнах до колона 23 в дневника за продажбите, но се разколебах къде е мястото на изпълнение на доставката .... :(
#4 | 11.07.2014, 15:14
Публикации: 88 / 1
Здравейте колеги, използвам темата за да задам следният въпрос.
Наша фирма, копирно студио, регистрирана по ДДС прави рекламни материали за Гръцка фирма регистрирана по ДДС.Тези материали ще се раздават в България, във връзка  с реклама на филм.Мисля че трябва да посоча основание за неначисляване на ДДС -чл.86,ал.3 ЗДДС,във връзка с чл.21,ал.2.Трябва да направя и ВИЕС декларация. Така ли е или греша?Не съм се свлъсвала до сега с такъв случай.
#5 | 11.07.2014, 15:22
Публикации: 314 / 38
На каква стойност са рекламните материали? Преценете дали изобщо има доставка.
#6 | 11.07.2014, 16:03
Публикации: 88 / 1
На стойност 240.00 лева
#7 | 11.07.2014, 19:13
Публикации: 6403 / 1129
Здравейте колеги, използвам темата за да задам следният въпрос.
Наша фирма, копирно студио, регистрирана по ДДС прави рекламни материали за Гръцка фирма регистрирана по ДДС.Тези материали ще се раздават в България, във връзка  с реклама на филм.Мисля че трябва да посоча основание за неначисляване на ДДС -чл.86,ал.3 ЗДДС,във връзка с чл.21,ал.2.Трябва да направя и ВИЕС декларация. Така ли е или греша?Не съм се свлъсвала до сега с такъв случай.
Така е, ето и извадка от становище на НАП:
"Данъчната основа по издадена фактура за осъществена доставка на услуга по чл. 21, ал. 2 от ЗДДС с място на изпълнение на територията на друга държава членка, по които получатели са данъчно задължени, регистрирани за целите на ДДС лица, в друга държава членка се отразява в:
      Колона 22 - Данъчна основа на доставка на услуги по чл. 21, ал. 2 от ЗДДС с място на изпълнение на територията на друга държава членка.
      Внимание: Доставка на услуга по чл. 21, ал. 2 от закона може да не се включва във VIES декларацията, когато доставката на тези услуги е освободена в държавата членка, където е мястото на изпълнение на доставката. "
#8 | 11.07.2014, 19:51
Публикации: 88 / 1
Благодаря Ви ,хубава вечер!
#9 | 13.07.2014, 21:20
Публикации: 258 / 8
При услуга към трета страна влиза в колона 23, нали така?
Съответно без VIES.
#10 | 14.07.2014, 11:38
Публикации: 2 / 1
Здравейте,
Смятам, че това е облагаема доставка с 0% и съответно в клетка 14(чл.31 т.3)
#11 | 14.07.2014, 14:17
Публикации: 81 / 4
Влиза в колона 23 в дневника на продажбите и няма VIES
#12 | 27.12.2016, 13:42
Публикации: 1 / 0

The delivery is not a subject of VAT taxation in Bulgaria in accordance with art 86, par. 3 in connection to art.21, par.2. Reverse Сharge."


А можете ли да ми кажете европейската директива по посоченото по-горе основание за неначилсяване на ДДС?
#13 | 14.04.2018, 10:29
Публикации: 7 / 0
Здравейте!
Имам следния въпрос.
Имам сключен договор за услуги с фирма от Словакия.
Получавам от тях фактура за услуга без ДДС. Обаче във самата фактура пише, че услугата е направена на територията на ЮАР.
И въпроса ми е - трябва ли да третирам тази услуга по чл. 21 ал.2, да си съставя протокол и да си самоначисля ДДС без никакво притеснение? или нещо пропускам?
#14 | 14.04.2018, 10:43
Публикации: 7 / 0
Искам да добавя, че услугата е огнеупорна зидария на завода в ЮАР.
#15 | 14.04.2018, 11:42
Публикации: 11932 / 2174
трябва ли да третирам тази услуга по чл. 21 ал.2, да си съставя протокол и да си самоначисля ДДС без никакво притеснение?

Според мене - да.  :smile1:
#16 | 15.04.2018, 08:45
Публикации: 6403 / 1129
Искам да добавя, че услугата е огнеупорна зидария на завода в ЮАР.
Мястото на изпълнение е извън териториалния обхват на ЗДДС и не трябва да си начислявате данък с протокол.
#17 | 15.04.2018, 13:22
Публикации: 7 / 0
Мястото на изпълнение е извън териториалния обхват на ЗДДС и не трябва да си начислявате данък с протокол.
С тази фирма имам договор, по който те ми оказват услуги и аз на тях.
Всички са с изпълнение на територията на ЮАР.
Издадох им фактура, където не съм начислила ДДС на основание че фактически доставката е на територията на трета държава - ЮАР нищо, че получателя е от ЕС.
Получих и от тях фактура, където те като основание за не начисляване на ДДС посочват параграф он директивата и посочват, че мястото на изпълнение е ЮАР.
И сега не ми е ясно как трябва да включа в дневника тази фактура - с протокол, без протокол, да си начисля ДДС, да него начислявам, къде в дневника трябва да посоча сумите?



#18 | 15.04.2018, 15:53
Публикации: 11932 / 2174
Здравейте ,
В първия си отговор съм писала, че следва да издадете Протокол по чл.117 . Малко по-различно бях разбрала въпроса Ви.
Сега чета отново и въпроса и пояснението към него.
Правилно ли Ви разбирам : Вашата фирма има завод в ЮАР и фирмата от Словакия Ви извършва услуга на този Ваш обект ? Ако е така и имате обект в ЮАР то мястото на изпълнение е именно ЮАР / извън територията на страната /, както е отбелязано и в предоставената Ви от Словакия фактура . Съгласно ЗДДС чл.83 :
(3) Не се начислява данък при извършване на освободена доставка, освободено вътреобщностно придобиване, както и при доставка с място на изпълнение извън територията на страната.

Не следва да издавате Протокол по чл.117 . Самата фактура няма да включвате в дневниците по ЗДДС, защото тя не е данъчен документ по смисъла на българското законодателство.
#19 | 16.04.2018, 08:29
Публикации: 7 / 0
Не следва да издавате Протокол по чл.117 . Самата фактура няма да включвате в дневниците по ЗДДС, защото тя не е данъчен документ по смисъла на българското законодателство.
Благодаря за отговора.
Притеснява ме защо не трябва да включвам тази фактура от словаците в дневника, защото все пак те ще я декларират като продажбва в своя дневник.
Също така и аз издавам фактура към тях с услугата с място на изпълнение в ЮАР и я влключвам в дневника по чл. 69, ал. 2
Пълен достъп в КиК Инфо
за 13.75 лв. без ДДС на месец при год. абонамент
По-бързо
По-удобно
По-сигурно*
Абонамент
Последни теми
Последно в Новини
Намери ни във Facebook
Харесай нашата страница
Facebook.com/KiKinfo
и се присъедини към
ПРОФЕСИОНАЛНА СЧЕТОВОДНА ОБЩНОСТ
най-голямата счетоводна група