КиК Форум

Раздели => Данъци и счетоводство => Темата е започната от: Катя Крънчева в 05.12.2012, 09:30

Титла: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013 (обновена)
Публикувано от: Катя Крънчева в 05.12.2012, 09:30
По-долу обобщих по-важните промени в ЗКПО, обнародвани в Държавен Вестник, Брой 94 от 30.11.2012 (http://dv.parliament.bg/DVWeb/showMaterialDV.jsp?idMat=70591), в сила от 01.01.2013 г.

Изменения при определянето на авансовите вноски за корпоративен данък
Измененията са направени в глава четиринадесета от чл. 83 до чл. 91. От 01.01.2013 правилата за определяне на авансовите вноски са следните:

Не правят авансови вноски данъчно задължени лица, чиито нетни приходи от продажби не превишават 300 хил. лева за предходната година и от новоучредени лица, с изключение на новоучредени при преобразуване по ТЗ.

Тримесечни авансови вноски правят данъчно задължени лица с нетни приходи от продажби от над 300 хил. лева до 3 млн. лева за предходната година. При 10% ставка на корпоративния данък, вноските се определят по формулата:
Тримесечна авансова вноска = (Прогнозна Данъчна Печалба/4)*10%

Тримесечните авансови вноски се внасят в следните срокове:
1)   За първо тримесечие - в срок до 15-ти април
2)   За второ тримесечие - в срок до 15-ти юли
3)   За трето тримесечие - в срок до 15-ти декември
4)   За четвърто тримесечие не се прави авансова вноска.

Месечни авансови вноски правят данъчно задължени лица с нетни приходи от продажби над 3 млн. лева за предходната година. При 10% ставка на корпоративния данък, вноските се определят по формулата:
Месечна авансова вноска = (Прогнозна Данъчна Печалба/12)*10%

Месечните авансови вноски се внасят в следните срокове:
1)   за януари, февруари и март - в срок до 15-ти април
2)   за месеците от април до декември - в срок до 15-то число на месеца, за който се отнасят

Месечни или тримесечни авансови вноски за корпоративния данък ще се правят на базата на прогнозна данъчна печалба за текущата година. Те ще се декларират при подаването на годишната данъчна декларация за предходната календарна година. С годишната данъчна декларация по чл. 92 от Закона за корпоративното подоходно облагане за 2012 г. ще се декларира определените авансови вноски за корпоративния данък за 2013 г.

Данъчно задължените лица ще могат да подават декларация за намаляване или увеличаване на авансовите вноски, когато смятат, че те ще се отличават от дължимия годишен корпоративен данък. Намалението, съответно увеличението на авансовите вноски се ползва след подаването на декларацията. Когато дължимият годишен корпоративен данък надвиши с над 20% сумата от определените месечни авансови вноски за съответната година или когато 75% дължимия годишен корпоративен данък надвиши с над 20% сумата от определените тримесечни авансови вноски за съответната година, върху превишението над 20% ще се дължи лихва.

С отмяната на чл. 94 от ЗКПО надвнесеният корпоративен данък няма да може да се приспада от следващи авансови и годишни вноски. Промяна е свързана с въвеждането на така наречената единна данъчно-осигурителна сметка, по която се превеждат данъчните и осигурителни плащания. За дружествата, които имат надвнесен корпоративен данък остава като възможност да искат ефективно възстановяване или прихващане по реда на чл. 129 от ДОПК (след проверка или ревизия).

Изменения, във връзка с декларирането и внасянето на данъка върху разходите
Измененята са в от чл. 211 до чл. 215 и чл. 217.

От 01.01.2013 данъците върху разходите (представителните разходи, социалните разходи, разходите за вноски  за допълнително доброволно осигуряване и застраховане,  разходите за ваучери за храна, разходите, свързани с експлоатация на превозни средства, когато с тях се осъществява управленска дейност) ще се начисляват върху годишна данъчна основа и ще се заплащат еднократно в срок до 31 март на следващата година. Данъкът върху разходите се декларира с годишната данъчна декларация. Досега данъците върху разходите се начисляваха и внасяха ежемесечно.

Промени, във връзка с декларирането и внасянето на данъците при източника

От 01.01.2013 съгласно промените в чл. 201, ал. 1, лицата, задължени да удържат и внасят данък при източника по чл. 194 и чл. 195, декларират дължимия данък за тримесечието с декларация по образец в срок до края на месеца, следващ тримесечието. До сега декларацията по чл. 201, ал. 1 се подаваше за всяко тримесечие в срок до края на месеца, следващ тримесечието, през което е внесен данъкът.

Съгласно промените на чл. 202, ал. 1 и ал. 2 се уеднаквява срокът за внасяне на данъците при източника. Платците на доходи, удържащи данъка при източника са длъжни да внесат дължимите данъци в срок до края на месеца, следващ тримесечието, през което е взето решението за разпределяне на дивиденти или на ликвидационни дялове (за чл. 194) или е начислен на дохода (за чл. 195). До края на 2012 година тези срокове бяха различни. Например, ако за притежателят на дохода е местно лице на държава, с която България няма влязла в сила СИДДО срокът за внасяне беше, в срок до края на месеца, следващ месеца през който през който е взето решението за разпределяне на дивиденти или ликвидационни дялове или начисляване на дохода.

Направено е уточнение в § 54 и § 55 във връзка с преходния период 2012-2013:
§ 54. Лицата, внесли през четвъртото тримесечие на 2012 г. данък при източника по чл. 194 и 195 от Закона за корпоративното подоходно облагане, и лицата, начислили през четвъртото тримесечие на 2012 г. доход по чл. 12, ал. 3 и ал. 8, т. 2 от Закона за корпоративното подоходно облагане, подават декларация по образец по действащия към 31 декември 2012 г. ред, предвиден в глава двадесет и шеста от Закона за корпоративното подоходно облагане.
§ 55. По реда на глава двадесет и шеста от Закона за корпоративното подоходно облагане се декларират дължимите данъци след 1 януари 2013 г., включително данъците, дължими, но невнесени към 31 декември 2012 г. За данъците, дължими, но невнесени към 31 декември 2012 г., срокът за подаване на декларацията по чл. 201, ал. 1 от Закона за корпоративното подоходно облагане е 31 юли 2013 г.

Други изменения

Съгласно изменението на ал. 3 на чл. 75 в случаите, когато при откриване през текущата година на счетоводна грешка, свързана с минали години се коригират данъчните финансови резултати, то данъчно задълженото лице уведомява писмено компетентния орган по приходите, който предприема действия за промяна на данъчния финансов резултат и на задължението за съответния данъчен период.

Според новата т. 12 на чл. 26 не се признават за данъчни цели счетоводните разходи за подкуп и/или прикриващи подкуп на длъжностно лице или на чуждо длъжностно лице.

Регламентирано е облагането на дейността, извършвана от организаторите на хазартни игри от разстояние. Дължимият алтернативен данък за този вид дейност е в размер на 15%.

От 01.01.2013 данъкът върху дейността от опериране на кораби ще се определя и внася на годишна база.
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: ilistoi в 05.12.2012, 15:15
С отмяната на чл. 94 от ЗКПО надвнесеният корпоративен данък няма да може да се приспада от следващи авансови и годишни вноски. Промяна е свързана с въвеждането на така наречената единна данъчно-осигурителна сметка, по която се превеждат данъчните и осигурителни плащания. С надвнесения корпоративен данък ще се погасяват данъчни или осигурителни задължения, чиито срок изтича най-рано.

Във връзка с това искам да попитам, при надвнесен корпоративен данък и липса на всякакви задължения, значи ли че може да кажем със надвнесената сума да се погасят осигуровки или ДДС дължими за м.12.2012г. и платими през м.01.2013?
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: ilistoi в 05.12.2012, 15:23
Дължими за м.12.2012г., да се чете начислени за м.12.2012г.
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: Катя Крънчева в 06.12.2012, 09:24
Цитат на: ilistoi в 05.12.2012, 15:15
Във връзка с това искам да попитам, при надвнесен корпоративен данък и липса на всякакви задължения, значи ли че може да кажем със надвнесената сума да се погасят осигуровки или ДДС дължими за м.12.2012г. и платими през м.01.2013?

Според новите промените, точно така излиза. Но до броени дни очакваме НАП да пусне електронна услуга, в която ще виждаме задълженията на фирмите (и физическите лица). Предполагам, че там ще можем да виждаме и надвнесените суми, за да правим сметка какво евентуално трябва да довнесем по предстоящите начисления за данъци и осигуровки. Най-добре изчакайте, за да видите какво излиза в тази данъчно-осигурителната сметка на фирмата и тогава ще стане по-ясно.
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: delphine в 06.12.2012, 09:28
Интересно ми е следното положение - сега, като поискаме да ни издадат документ , че нямаме задължения често като задължение излизат суми, които на практика не са дължими, а се обвързват и всичко си идва по местата. Дали такива суми ще си ги прихващат автоматично пък после ще изясняваме защо , кога и как.......? Представям си как си плаща дадена фирма ДДС-то и се оказва , че част от него е отишло за някаква такава " дължима " сума, а ДДС-то останало ненапълно издължено.......Просто си разсъждавам на " глас "..........
Не прочетох никъде да има опция да бъдем уведомявани какво ще си вземат от нас без да ни питат...........
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: nev_ena1966 в 06.12.2012, 10:56
След проведен разговор със служител/ка от НАП вчера разбрах, че ще стане точно така. За какво тогава ще пишем в платежните период, като те ще си ги разнасят където им падне?
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: ilistoi в 06.12.2012, 11:21
Хиляди благодарности Katya!!!!
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: lufcheva в 07.12.2012, 20:33
С големи благодарности и от мен! Да сте живи и здрави и много професионални успехи!
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: yankova1 в 11.12.2012, 13:02
Какво ще стане с надвнесен корпоративен данък и липса на други задължения     
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: create в 11.12.2012, 14:31
Ако спирате дейност най вероятно ще си ги искате да ви ги възстановят, а ако ще имате бъдещи осигурителни или данъчни плащания-

Цитирам от разработката на ЗКПО по-горе:
С отмяната на чл. 94 от ЗКПО надвнесеният корпоративен данък няма да може да се приспада от следващи авансови и годишни вноски. Промяна е свързана с въвеждането на така наречената единна данъчно-осигурителна сметка, по която се превеждат данъчните и осигурителни плащания. С надвнесения корпоративен данък ще се погасяват данъчни или осигурителни задължения, чиито срок изтича най-рано.
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: Катя Крънчева в 11.12.2012, 14:54
Освен това, ще има възможност да се възстановяват и прихващат по реда на чл. 129 от ДОПК. Нека изчакаме и публикуването на бланката на годишната декларация, за да видим там какви отметки ще предвидят за 2012 за този надвнесен данък. Към момента няма друга официална информация по този въпрос.
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: dimidi в 13.12.2012, 09:15
до м.09 2012 сме внасяли авансови вноски, но след това спряхме, защото щяхме да надвнесем към днешна дата вече имаме дължим данък, но не сме го превели проблем ли ще е ако разликата се внесе до 31,03,2013 г, когато окончателно изчистваме данъка за цялата година
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: avitus2005 в 14.12.2012, 10:09
благодаря ви, да сте живи и здрави и много успехи
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: alfa в 27.12.2012, 16:48
Ще можем да си приспаднем от дължимия за тази данъчна година данък ако имаме  надвнесен данък от минали години, ето ГДД по чл. 92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък за 2012 г.  :flowers:
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: create в 27.12.2012, 17:44
За минали години, да! Но за надвнесения през 2012 година има само една алтернатива в ГДД по чл.92 - да се възстанови по реда на ДОПК. Другият вариант е да оставим в ГДД като надвнесен корпоративния данък, без да чекваме за възстановяване и да чакаме какво се случва с него чрез единната сметка.
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: ditzve в 27.12.2012, 18:19
Имам и надвнесен от 2011г. данък и направени авансови вноски за 2012.Надвнесен 5000лв.Направени авансови вноски 2000лв.По груба сметка за 2012г. ще дължа данък 6000л
В този случай какво би следвало да стане?Приспадам си 5000лв. от минали години и 1000лв.авансова вноска и остават 1000лв. да си искам.Или да им ги оставя да си ги приспадат по единната сметка,ако нещо не успея да внеса на време. :blush:
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: create в 27.12.2012, 18:27
РАЗЛИКА ЗА ВНАСЯНЕ/НАДВНЕСЕН ДАНЪК (р. 21 – р. 22 + р. 23 – р. 24 – р. 25)

Според аритметиката на ГДД по чл.92, следва да ви останат 1000 лв. надвнесен корпоративен данък, за който имате право да чекнете, че искате да ви се възстанови по реда на ДОПК. Въпросът е ще останат ли в единната сметка, като аванс за бъдещи плащания на данъци и осигуровки? Или ще ми почервенее надписа под липсата на задължения...
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: delphine в 27.12.2012, 19:12
Ако за този надвнесен данък отбележим, че искаме да бъде възстановен не би следвало да фигурира в единната сметка на фирмата и съответно не би следвало да има и надпис за уточнения. Посочваме си банкова сметка и отбелязваме, че искаме да бъде възстановен - до тука би трябвало всичко да приключи и да си получим обратно парите.
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: cmk_ood в 27.12.2012, 21:42
А в тази справка за задълженията на юридическите лица, да ви кажа колеги, не излизат надвнесени суми! Така че какво ще става с надвнесения корпоративен данък, ако не искаме възстановяване и съответно - ревизия, можем само да гадаем! Както и надвнесените осигуровки. Те също не се имат предвид и не са отразени в справката.
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: silviivanova в 01.01.2013, 11:23
Честита нова година на всички !Моят въпрос е как точно определяме тази прогнозна печалба  за авансовите вноски ?
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: пасат в 01.01.2013, 11:47
За точно - и дума не може да става  ;D
Ами, на базата на плануваните и очаквани приходи и разходи за 2013г., като се очаква голяма част от тази информация да дойде от управителя/те на фирмите. Другото е сметки..
Няма как по друг начин. Все пак се допуска да се корегират тези ав.вноски с нарочни декларации..ако има голямо разминаване между прогнозните и фактически резултати от дейността на фирмите.
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: create в 01.01.2013, 11:56
Като за начално определяне на авансовите вноски, смятам да попитам собствениците на фирми, какви са им прогрозите за печалбата за 2013 година, и да  уточня, че при промяна на очакванията им, да ме известяват, за да подадем декларация за промяната.
Иначе какво бихме очаквали, няма по-добра база от печалбата за 2012 година и евентуалните  планове на собствениците.
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: silviivanova в 01.01.2013, 12:30
благодаря
за отговорите , значи относителна работа
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: delphine в 01.01.2013, 12:56
Честита Нова година!  :give_rose:
 И във връзка с прогнозната печалба - важно е собствениците да разберат, че нищо не им гарантира именно " точното " прогнозиране и отклоненията от тази определена печалба и евентуалните лихви, свързани с това да не бъдат приемани като нещо, което няма да се случва. Всъщност ще бъде в реда на нещата - кой ли би могъл да е толкова прецизен, че да изключи тази възможна последица ?
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: irenabrili в 01.01.2013, 17:15
Да не забравяме, че лицата, задължени да правят авансови вноски върху прогнозна печалба на тримесечие са тези с нетни приходи над 300 хиляди лева, а всеки месец - тези с приходи над 3 милиона лева.
Такива обороти предполагат възможност за относително прецизно прогнозиране на печалбата на база планиране на дейността.
Просто дейност от тези мащаби не се извършва без прогнозиране в по-далечен и планиране в по-близък хоризонт. И ако вие като счетоводители не участвате във фирменото планиране, ще ползвате готовите данни, предоставени от органа на управление.
Друг е въпросът, че вноските на база прогнозна печалба дават възможност да се избере фирмена стратегия за обявяване на по-ниска печалба с цел увеличаване на свободните средства срещу последващо заплащане на лихва за значително "преизпълнение на плана". Не коментирам обратния вариант на надвнасяне на авансов данък поради "неизпълнение на плана", защото разумен предприемач не би го допуснал - да си възстановява надвнесеното по чл. 129 от ДОПК дълго и безлихвено.
За разлика от множество други промени в множество други закони, тази ми изглежда положителна по сравнение с действащата до момента норма, основана на механична екстраполация на база предходна година и то коригирана със съмнителен коефициент.
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: irina.gueor в 08.01.2013, 14:06
Вече не знам какво да кажа. От счетоводител се превърнах в какво ли не.
Остава само да си вържа една кърпа на главата и да взема едно стъклено кълбо...
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: lorenca в 08.01.2013, 14:39
Цитат на: irenabrili в 01.01.2013, 17:15
За разлика от множество други промени в множество други закони, тази ми изглежда положителна по сравнение с действащата до момента норма, основана на механична екстраполация на база предходна година и то коригирана със съмнителен коефициент.

Това и досега можеше да се промени - можеше да внасяме 0 лева.

Искам на 1.4. (ама не първоаприлски) да напишете колко броя собственици ви дадох бюджет за 2013, за да попълните прогноза в ГДД ( и в кое кълбо погледнаха).

Ще ни дадат ли лихва, ако сме се внесли повече авансов данък.
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: пасат в 08.01.2013, 14:47
Браво, irenabrili - как хубаво си го написала ! :) някак поетично ми звучи, заже познато :)
Обаче, това вече е моята стратегия с една фирма, след като им обясних защо тоя месец няма да имат ав. корп. данък :)
..
Цитат на: irenabrili в 01.01.2013, 17:15
Друг е въпросът, че вноските на база прогнозна печалба дават възможност да се избере фирмена стратегия за обявяване на по-ниска печалба с цел увеличаване на свободните средства срещу последващо заплащане на лихва за значително "преизпълнение на плана". Не коментирам обратния вариант на надвнасяне на авансов данък поради "неизпълнение на плана", защото разумен предприемач не би го допуснал - да си възстановява надвнесеното по чл. 129 от ДОПК дълго и безлихвено.
За разлика от множество други промени в множество други закони, тази ми изглежда положителна по сравнение с действащата до момента норма, основана на механична екстраполация на база предходна година и то коригирана със съмнителен коефициент.
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: zkdobrotika в 08.01.2013, 15:02
Как земеделските кооперации ще могат да прогнозират данъчната си печалба? Излиза,че след всяка кампания по прибиране на  продукцията или след всяка реализация на продукцията ще трябва да бягат до НАП да подават декларации за увеличаване или за намаляване на авансовите вноски.
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: irenabrili в 08.01.2013, 19:29
Цитат на: пасат в 08.01.2013, 14:47
Браво, irenabrili - как хубаво си го написала ! :) някак поетично ми звучи, заже познато :)
Обаче, това вече е моята стратегия с една фирма, след като им обясних защо тоя месец няма да имат ав. корп. данък :)
..
Пасат, поласкана съм от високата ти оценка! :thank_you2:
Знаеш, че по много въпроси мислим като близнаци. :laugh:
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: irenabrili в 08.01.2013, 19:45
Цитат на: zkdobrotika в 08.01.2013, 15:02
Как земеделските кооперации ще могат да прогнозират данъчната си печалба? Излиза,че след всяка кампания по прибиране на  продукцията или след всяка реализация на продукцията ще трябва да бягат до НАП да подават декларации за увеличаване или за намаляване на авансовите вноски.
Тъкмо земеделските кооперации най-точно могат да прогнозират печалбата си. Знаят какво и колко са засяли, средния добив през годините, евросубсидията, цените на продукцията, цените на торовете и препаратите, а и могат да си играят с размера на разхода за рента.
Да не отегчаваме аудиторията с подробности по селското стопанство, но бих пожелала всекиму да е ръководител и/или счетоводител на земеделска кооперация днес и тук! :smile1:
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: alexasmile в 13.01.2013, 09:13
Мен лично ме притеснява малко факта, че писмено трябва да уведомявам НАП за корекции. Така например към края на годината взех една малка фирмичка, но с много интересни салда.. като например дебитно салдо по с/ка на амортизации, активи от по 200-300 лв. и т.н. Освен това ми връчха и фактури от 2011год. Ясно е, че този разход няма как да го включа като текущ за 2012г., но с него си коригирам предходния данъчен резултат. Случвало ми се е и до сега не съм искала корекция, т.е. не си търся данъка, но с тази промяна, би следвало всички корекции да си ги опиша надлежно и... предполагам да чакам една хубава ревизийка, което никак, ама никак не ми харесва.
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: miara_m в 18.01.2013, 09:23
Здравейте! Бюджетна организация сме. Внасяме 10% данък върху социални разходи предоставени в натура. Чл. 217 гласи, че данъка се декларира от данъчно задълженото лице с год. данъчна декларация. От това, което прочетох следва, че този данък се декларира годишно. Вярно ли съм разбрала.
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: ddqnkova в 18.01.2013, 09:43
Аз ли нещо не съм дочела и доразбрала..... Но се оказва, че в ГДД по ЗКПО нямаме право да си приспадаме надвнесените авансови вноски както минали години, а трябва да се иска по реда на ДОПК ..... Това ми прилича на рекет - кой луд да каже "Ела вълчо изяж ме". Моля ви за коментар - това в ЗКПО за 2012 г има ли го някъде - че нямаме право да си приспадаме надвнесени авансови вноски ?   Чл.94 е отменен в закона за 2013 го, но тази промяна вече е отразена в данъчната декларация за 2012 година. Аз ли не разбирам защо - работили сме по закон от 2012 г, декларираме дейността от 2012 г, а в бланката на ГДД са отразени нормите от 2013 г ?   Моля Ви за коментар - защо не се чувствам убедена в правотата на съставителите на бланката за ГДД и защо се възмущавам ?
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: lorenca в 18.01.2013, 11:03
Цитат на: ddqnkova в 18.01.2013, 09:43
Аз ли нещо не съм дочела и доразбрала..... Но се оказва, че в ГДД по ЗКПО нямаме право да си приспадаме надвнесените авансови вноски както минали години, а трябва да се иска по реда на ДОПК ..... Това ми прилича на рекет - кой луд да каже "Ела вълчо изяж ме". Моля ви за коментар - това в ЗКПО за 2012 г има ли го някъде - че нямаме право да си приспадаме надвнесени авансови вноски ?   Чл.94 е отменен в закона за 2013 го, но тази промяна вече е отразена в данъчната декларация за 2012 година. Аз ли не разбирам защо - работили сме по закон от 2012 г, декларираме дейността от 2012 г, а в бланката на ГДД са отразени нормите от 2013 г ?   Моля Ви за коментар - защо не се чувствам убедена в правотата на съставителите на бланката за ГДД и защо се възмущавам ?


В ГДД за 2012 можеш да приспаднеш надвнесен данък от минали години:
21   ГОДИШЕН КОРПОРАТИВЕН ДАНЪК след приспадане на отстъпката (р. 19 – р. 20)
22   НАДВНЕСЕН ДАНЪК ОТ МИНАЛИ ГОДИНИ
23   НАДВНЕСЕН КОРПОРАТИВЕН ДАНЪК ОТ МИНАЛИ ГОДИНИ ПРИСПАДНАТ ОТ ДЪЛЖИМ ДАНЪК ВЪРХУ РАЗХОДИТЕ съгласно чл. 217, ал. 2 от ЗКПО
24   НАПРАВЕНИ АВАНСОВИ ВНОСКИ ЗА ГОДИНАТА
25   ВНЕСЕН ДАНЪК В РЕЗУЛТАТ ОТ КОРЕКЦИЯТА СЪГЛАСНО ЧЛ.75, АЛ.3
РАЗЛИКА ЗА ВНАСЯНЕ/НАДВНЕСЕН ДАНЪК (р. 21 – р. 22 + р. 23 – р. 24 – р. 25)
26.1   РАЗЛИКА ЗА ВНАСЯНЕ
(Този ред се попълва, когато получената разлика е положителна величина.)
26.2   НАДВНЕСЕН ДАНЪК
(Този ред се попълва, когато получената разлика е отрицателна величина или нула.)

От 2013 вече не можеш.
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: ddqnkova в 18.01.2013, 17:49
Това съм го видяла.  Как е подредена декларацията, какво пише - знам. Обаче на бланката с баркод - на практика написах ги за приспадане, ама не ми ги приспада - иска да чекна квадратчето , че си ги искам по ДОПК.  Това ме смути.  Затова зададох въпрос.  И вече съм наясно с държавния рекет.  И да коментираме - нищо няма да се случи. Затова - на моите клиенти им казах - да си помислят дали изобщо да внасят авансови вноски, и по-добре да внасят лихви /ама ако ги хванат/ отколкото да затварят надвнесени данъци в сметките на НАП, защото на никой не му се иска да си ги търси по ДОПК и да рискува да му губят времето с ревизия или каквато и да е проверка.
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013
Публикувано от: lorenca в 18.01.2013, 23:37
dqnkova, е, да, няма как да чекнеш че през 2013 ще ги приспадаш.
Остават си така.
Да видим дали може да не внасяш други задължения, и този данък да ги покрие (мечти) - в единната сметка.
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013 (обновена)
Публикувано от: vstan в 24.01.2013, 11:44
Здравейте!

Ако прогнозираната печалба е 10 000лв. Данък = 1000лв. Тогава 3-месечните вноски са:
1-ва вноска до 15 април = 250.00лв
2-ра вноска до 15 юли   = 250.00лв
3- та вноска до 15 декември = 250.00лв
4- та вноска - х лв.

До каква реална печалба в този случай няма да се дължи лихва?

"Когато 75% от дължимия корп.данък надвиши с 20% сумата от определените 3-мес.ав.вноски за съответната година, върху превишението >20% се дължи лихва"

Да разбирам ли така: 20% от 250лв = 50лв., т.е.
-  тримесечната вноска е 300лв
- год.данък е 1200лв.
- при реална печалба до 12 000лв няма да се дължи лихва.

Ако реалната печалба е 12 000лв и са направени до 15 юли вноски общо 500лв., то до 15 декември трябва да се внесе сумата от 700лв. и няма да има лихва???

Или внасяме 3 авансови вноски общо за 750.00лв до 15 декември и след януари 2014 останалите 450.00лв???

Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013 (обновена)
Публикувано от: moman в 04.02.2013, 13:37
Цитат на: vstan в 24.01.2013, 11:44
Или внасяме 3 авансови вноски общо за 750.00лв до 15 декември и след януари 2014 останалите 450.00лв???

Това е вярното. При такъв прогнозиран (10 000) и такъв реализиран (12 000) резултат, няма да се дължи лихва.

пп Не след януари 2014, а конкретно с ГДД ще се доначислят останалите 450 лв.
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013 (обновена)
Публикувано от: cmk_ood в 04.02.2013, 20:11
"Да видим дали може да не внасяш други задължения, и този данък да ги покрие (мечти) - в единната сметка."
:)) Определено са мечти (поне засега). Единната сметка работи само в посока взимане на задължения, но не и приспадане или покриване на такива от надвнесени суми.
Даже, според мен единната сметка все още не работи. При направена справка за задължения излизат какви ли не щуротии.
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013 (обновена)
Публикувано от: akacia в 12.02.2013, 13:07
За деклариране на авансови вноски в  ГДД, ако Нетните приходи са примерно 27 000 лева и аз разбирам чл 83 ал 3 , че ако искаш можеш да правиш 3 месечни вноски , което трябва да декларираш в годишната декларация, а ако не искаш съгласно чл 83 ал 2 трябва ли да се попълва част VIII  справка 1 което води до справка 3 на ГДД по чл 92??
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013 (обновена)
Публикувано от: lorenca в 12.02.2013, 14:50
Цитат на: akacia в 12.02.2013, 13:07
За деклариране на авансови вноски в  ГДД, ако Нетните приходи са примерно 27 000 лева и аз разбирам чл 83 ал 3 , че ако искаш можеш да правиш 3 месечни вноски , което трябва да декларираш в годишната декларация, а ако не искаш съгласно чл 83 ал 2 трябва ли да се попълва част VIII  справка 1 което води до справка 3 на ГДД по чл 92??

Ако не искаш да внасяш авансови тримесечни вноски по желание - нищичко не пипай по тази справка, само я Потвърди, да стане зелена. И давай нататък:)
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013 (обновена)
Публикувано от: lidko в 12.02.2013, 15:04
Здравейте,
изчетох много по темата и в НАП звъннах за информация, но така и никой не успя да ми отговори точно какво да правя в следната ситуация: Имам нает служител на граждански договор, всеки месец брутото от д-р е 150лв. издаваме му сл.бележки и му вансяме осигуровките и данъка, длъжна ли съм да подавам декларация на всеки 3 месеца,и каква е тя защото ми се цитира декларация която до сега се подаваше веднъж годишно и то лицата които са наети, а не от осигурителя.
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013 (обновена)
Публикувано от: paraskeva в 12.02.2013, 16:09
 Да приемем че щом му внасяте и осигуровки това е граждански договор на лице което има и трудов договор, така че сега ще подавате декл. по чл.55 за внесения данък през месец април общо за първото тримесечие тоест за януари, февруари и март вие ще си му издавате сметка и служебна бележка но данъка ще внесете накуп до 30.04. след като сте подали декл. по чл.55, а за осигуровките си ги подавате с декл. 1 и 6  до 25 число на месеца следващ плащането с вид плащане код 4 както и до сега сега само че срока е подълъг не 10 число а 25
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013 (обновена)
Публикувано от: paraskeva в 12.02.2013, 16:11
  за платените през четвъртото тримесечие не удържаш данък и невнасяш нищо лицето го прави с подаване на годишната си декларация до 30.04. на следващата година
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013 (обновена)
Публикувано от: akacia в 13.02.2013, 08:56
Много благодаря на Lorenca, аз попълвам декл с баркод и я нося в НАП Център, това означава ,че не трябва да попълвам нищо в тази част VIII , нали , тоест в момента , в който нанеса тази сума от 30 000 в декл с баркод автоматично ми отбелязва чл 83 ал 3 ,дано да съм го разбрала правилно, ще бъда безкрайно Благодарна за потвърждение на съждението ми, а така ще се ориентират и всички други колеги с малки нетни приходи от продажба ...........Благодаря още веднъж за помощта?!
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013 (обновена)
Публикувано от: lorenca в 13.02.2013, 09:16
   akacia, да и в Бар код декларацията не попълвай нищо. Остави я празна.
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013 (обновена)
Публикувано от: akacia в 13.02.2013, 10:43
Благодаря ти от сърце за съдействието, успешна работа!
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013 (обновена)
Публикувано от: lidko в 13.02.2013, 11:06
Здравейте, благодаря Ви за отговора, но ако съм внесла вече данъка за м.01 и м.02 какво да правия, няма как да го внеса на куп м.04. Моля за помощ как да процедирам.
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013 (обновена)
Публикувано от: One_new в 22.02.2013, 09:25
Здравейте, моля ви за отговор: Наем за м.12.2012 год. - изплатен на 19.12, съответно тогава е внесен и дължимия данък. В крайна сметка трябвало ли е да подам декларация по чл.55 или НЕ?
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013 (обновена)
Публикувано от: lorenca в 22.02.2013, 10:30
Цитат на: eli_nik в 22.02.2013, 09:25
Здравейте, моля ви за отговор: Наем за м.12.2012 год. - изплатен на 19.12, съответно тогава е внесен и дължимия данък. В крайна сметка трябвало ли е да подам декларация по чл.55 или НЕ?

НЕ.
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013 (обновена)
Публикувано от: lorenca в 22.02.2013, 10:32
Цитат на: lidko в 13.02.2013, 11:06
Здравейте, благодаря Ви за отговора, но ако съм внесла вече данъка за м.01 и м.02 какво да правия, няма как да го внеса на куп м.04. Моля за помощ как да процедирам.

Разбира се, че до 30.04. няма да внасяш отново вече внесените суми. Те са си вече там. Само декларация по чл. 55 подаваш.
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013 (обновена)
Публикувано от: One_new в 22.02.2013, 10:44
lorenca, благодаря!
Сега се сетих още нещо, на 15.01 имаме внесен данък в-у разходите за м.12.2012 год. За него трябва ли да подаваме някаква декларация или не е необходимо?
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013 (обновена)
Публикувано от: delphine в 22.02.2013, 10:46
Трябвало е да подадете декларация по чл.55 ЗКПО.
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013 (обновена)
Публикувано от: One_new в 22.02.2013, 11:14
Декларацията по чл.55 от ДДФЛ, нали е за доходите на физическите лица и свързаните с тях данъци.
А за Данъка върху представителните разходи - каква декларация трябва да се подаде?Предполагам, ще е някоя друга?!??
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013 (обновена)
Публикувано от: lorenca в 22.02.2013, 11:58
Цитат на: eli_nik в 22.02.2013, 10:44
lorenca, благодаря!
Сега се сетих още нещо, на 15.01 имаме внесен данък в-у разходите за м.12.2012 год. За него трябва ли да подаваме някаква декларация или не е необходимо?
Не, има ги отделени в ГДД за 2012.
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013 (обновена)
Публикувано от: One_new в 22.02.2013, 12:06
Още веднъж благодаря! :give_rose: :give_rose:
За определен момент се стреснах, че съм изпуснала всякакви срокове  :blink:
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013 (обновена)
Публикувано от: delphine в 22.02.2013, 18:17
Цитат на: eli_nik в 22.02.2013, 11:14
Декларацията по чл.55 от ДДФЛ, нали е за доходите на физическите лица и свързаните с тях данъци.
А за Данъка върху представителните разходи - каква декларация трябва да се подаде?Предполагам, ще е някоя друга?!??

Да, така е - не съм догледала въпроса, Лоренца е дала правилен отговор.
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013 (обновена)
Публикувано от: vstan в 25.02.2013, 17:56
Здравейте! Някой наясно ли е надвнесеният корпоративен данък от минали години дали ще може да се приспада, при условие, че има такава опция в ГДД за 2012, а в ЗКПО е отменен чл.94?
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013 (обновена)
Публикувано от: rhinswind в 12.03.2013, 09:37
Извинявам се много, но имам следния въпрос.
Как се попълва спарвка 3 от част VII- в 3,та,4 та и 5 та част, при положение,че имам надвнесени авансови суми от данък печалба.
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013 (обновена)
Публикувано от: MIRA1972 в 15.03.2013, 23:22
Mi ako pres 2013 firmata sled prispadane na  Dan.zaguba nyama da IMA Dan.pechalba-to za kakvi avansovi vnoski govorim za posochvane v god. Deklaraziya
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013 (обновена)
Публикувано от: irenabrili в 16.03.2013, 07:14
Цитат на: MIRA1972 в 15.03.2013, 23:22
Mi ako pres 2013 firmata sled prispadane na  Dan.zaguba nyama da IMA Dan.pechalba-to za kakvi avansovi vnoski govorim za posochvane v god. Deklaraziya
Критерий за задължението за внасяне на авансови воски не е данъчната печалба, а нетните приходи от продажби.
И моля, спазвайте правирата на форума и пишете на кирилица :smile1:
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013 (обновена)
Публикувано от: BENI16 в 19.03.2013, 16:30
Здравейте,
Обръщам се и аз с питане по темата. За пръв път приключваме годината на загуба. След преобразуването данъчният финансов резултат също е загуба съответно няма дължим данък. В същото време има надвнесен корпоративен данък от минали години, който заедно с направени авансови вноски през 1-во трим. на 2012 г. остава като надвнесен данък /ред 26.2 в ГДД/. И сега... :) :
1. Задължително ли трябва да се посочи възстановяване по реда на ДОПК или мога да оставя сумата като надвнесена /но дали изобщо ще мога да прихващам бъдещи задължения от нея/
2. Попълвам ли Справка 4 - Пренасяне на данъчни загуби или това се прави в ГДД в годината, в която излезем на дан.печалба?
3. Спрямо размера на НПП за 2012 през 2013 следва да правим 3мес.вноски, НО размерът им се определя от прогнозната данъчна печалба, която най-вероятно ще е такава, че няма да стигне за приспадане на загубата. При това положение не е ли по-добре да посоча прогнозен резултат 0 и да не правя вноски или греша?
Ще бъда благодарна да споделите мнение!
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013 (обновена)
Публикувано от: BENI16 в 20.03.2013, 12:38
Здравейте отново!
Никой ли няма желание да се включи по горните въпроси?  :blush:
Благодаря предварително!
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013 (обновена)
Публикувано от: irenabrili в 20.03.2013, 13:38
Справка 4 задължително се попълва, ако ще приспадате после загуба.
Посочете прогнозен резултат нула и ако отидете на много голяма печалба, подайте декларация за промени на авансови вноски според реално очакваните нива.
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013 (обновена)
Публикувано от: BENI16 в 20.03.2013, 13:55
Много благодаря!  :give_rose:
А по отношение на надвнесения данък - след отпадането на чл. 94 от ЗКПО - някаква яснота какво да правим, някакви допълнителни указания да има някъде?
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013 (обновена)
Публикувано от: multimed в 21.03.2013, 12:33
Има отговор на НАП на адрес:
http://nap.bg/document?id=4008
но, все оше няма пълна яснота !!!
 
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013 (обновена)
Публикувано от: anna63 в 05.04.2013, 18:57
Колеги,моля за помощ!
Входирали сме он-лайн годишна декларация по ЗКПО,сгрешена.Касае се за
неприспадане на загубата от предишната 2011 година,и в резултат на това,в
2012г.сме декларирали корпоративен данък за внасяне/около 5000 лв./ :no:
при положение,че фирмата не дължи нищо.Коригираща декларация вече е
късно да се входира.Дайте съвет как да процедираме?
В справката за задължинията на фирмата вече стои този данък и трупа лихви...
Предварително ви благодаря!
Титла: Re: Промени в ЗКПО, в сила от 01.01.2013 (обновена)
Публикувано от: irenabrili в 05.04.2013, 20:02
Неприятна ситуация, защото коригиращи декларации по инициатива на подателя могат да се подават в сроковете за подаване на декларацията. Това е от ДОПК:
Скрит текст :
Едвали ще бъдете поканени и от НАП (чл. 103 от ДОПК) да отстраните пропуска и да си коригирате данъчния резултат, защото приспадането на загубата трябва да е по Ваша инициатива. В смисъл, имате това право, но не и задължение. От гледна точка на данъчните закони Вие сте изрядни, подали сте декларацията в срок, определили сте дължимия данък и оставада го внесете. :hmmm:
Опитайте, може би, да се консултирате на място с представител на съответната ТД.
Дано още някой колега се включи с мнение, защото моето определено не Ви е от полза. :(