КиК Форум

Раздели => Данъци и счетоводство => Темата е започната от: Катя Крънчева в 29.12.2013, 14:58

Титла: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: Катя Крънчева в 29.12.2013, 14:58
Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС

В примерите сме разгледали по-често срещаните варианти във връзка с прилагането на Режима за касовата отчетност по ДДС (http://www.kik-info.com/forum/index.php/topic,8686) и сме предложили примерни счетоводни статии за фактурите, плащанията и протоколите за касова отчетност.

В индивидуалния сметкоплан се създава нова сметка 463 с две подсметки, както следва:
Сметка 463 “Разчети за ДДС по Режима за Касова отчетност”
- подсметка 463/1 “Разчети при покупки по Режима за Касова отчетност на ДДС”
- подсметка 463/2 “Разчети при продажби по Режима за Касова отчетност на ДДС”
*Подсметка 463/2 е необходима само за прилагащи режима за касова отчетност на ДДС, тоест за лица, които не прилагат режима, тази сметка не се създава.

Вариант 1: Ние сме лице, неприлагащо режима за Касова отчетност и получаваме фактура от доставчик, който прилага режима.

Получаваме фактура за оказана услуга на стойност 960 лева, със стойност на услугата 800 лева и ДДС в размер на 180 лева, която ще бъде платена 30% (288 лева) при получаване на услугата и 70% (672 лева) в срок до 30 дни след датата на данъчното събитие. За доставката се прилага режима за касова отчетност, тоест тя не е сред изброените в чл. 151а, (2) от ЗДДС. Върху фактурата е изписан текст “касова отчетност”.

1. Осчетоводяване на разхода
Дебит с/ка 602: 800 лв.
Дебит с/ка 463/1: 160 лв.
-----------------------------------
Кредит с/ка 401: 960 лв.

Данъкът по фактурата не участва при определянето на резултата за ДДС. Фактурата се включва с код 11 в дневника за покупки за месеца, през който е издадена.

2. За осчетоводяване частично плащане от на 30%, което правим на датата на данъчното събитие
Дебит с/ка 401: 288 лева
Кредит с/ка 503: 288 лева

Нашият доставчик трябва да ни издаде Протокол за изискуемия данък по чл. 151в, (3) от ЗДДС, във връзка с частичното плащане от 30%, което сме направили на датата на данъчното събитие. По този протокол ние ще имаме право на данъчен кредит. Протоколът следва да бъде издаден в 5-дневен срок от датата, на която е получено плащане по доставката, но не по-късно от последния ден на месеца, през който е извършено плащането. Номерът на протокола трябва да съвпада с номера на фактурата.
 
3. За осчетоводяване на Протокола по чл. 151в, (3) ЗДДС, във връзка с частичното плащане от 30%
Дебит с/ка 463/1: 240 лв.
Дебит с/ка 453/1: 48 лв.
-----------------------------------
Кредит с/ка 463/1: 288 лв.

Данъкът по протокола участва при определянето на резултата за ДДС. Протоколът се включва с код 91 в дневник покупки, като имаме право да включим протокола в месеца на издаването му или в един от следващите 12 месеца.

4. За осчетоводяване на 70% доплащане по фактурата, което правим в срок от 30 дни след датата на данъчното събитие
Дебит с/ка 401: 672 лева
Кредит с/ка 503: 672 лева

Нашият доставчикът трябва да ни издаде Протокол за изискуемия данък по чл. 151в, (3) от ЗДДС, във връзка с доплащането от 70%, което сме направили в срок от 30 дни след датата на данъчното събитие. По този протокол ние ще имаме право на данъчен кредит. Протоколът следва да бъде издаден в 5-дневен срок от датата, на която е получено плащане по доставката, но не по-късно от последния ден на месеца, през който е извършено плащането. Номерът на протокола трябва да съвпада с номера на фактурата.

5. За осчетоводяване на Протокола по чл. 151в, (3) от ЗДДС, във връзка с доплащането от 70%.
Дебит с/ка 463/1: 560 лв.
Дебит с/ка 453/1: 112 лв.
-----------------------------------
Кредит с/ка 463/1: 672 лв.

Данъкът по протокола участва при определянето на резултата за ДДС. Протоколът се включва с код 91 в дневник покупки, като имаме право да включим протокола в месеца на издаването му или в един от следващите 12 месеца.

Вариант 2: Ние сме лице, прилагащо режима за Касова отчетност и получаваме фактура от доставчик, който също прилага режима.

Действията са същите, както при Вариант 1.

Вариант 3: Ние сме лице, прилагащо режима за Касова отчетност и получаваме фактура от доставчик, който не прилага режима.

Действията са същите, както при Вариант 1, но с разликите, че нашият доставчик (който не прилага режима), не ни издава Протокол за изискуемия данък по чл. 151в, (3) от ЗДДС, а ние трябва да издадем друг вид протокол - Протокол за определяне размера на данъчния кредит по чл. 151г, (8) от ЗДДС . Този протокол следва да издадем в 5-дневен срок от датата, на която е извършено плащането, но не по-късно от последния ден на месеца, през който е извършено плащането. Данъкът по протокола участва при определянето на резултата за ДДС. Протоколът се включва с код 92 в дневник покупки, като имаме право да включим протокола в месеца на издаването му или в един от следващите 12 месеца. Номерът на протокола трябва да съвпада с номера на фактурата, към която се издава. Обръщаме внимание, че протоколите, които издаваме по чл. 151г, (8) ЗДДС остават за нашето счетоводство, тоест не е нужно да ги предаваме на доставчика.

Пример 4: Ние сме лице, прилагащо режима за Касова отчетност и издаваме фактура за доставка, за която се прилага режима, тоест доставката е в обхвата на режима, съгласно чл. 151а, (2) от ЗДДС.

Издаваме фактура за извършена услуга на стойност 1200 лева, със стойност на услугата 1000 лева и ДДС в размер на 200 лева, която ще бъде платена на 100% в срок до 30 дни след датата на данъчното събитие. За доставката се прилага режима на касова отчетност, тоест доставката не е сред изброените в чл. 151а, (2) от ЗДДС. Върху фактурата трябва да изпишем текст “касова отчетност”.

1.За осчетоводяване на прихода
Дебит с/ка 411: 1200 лв.
-----------------------------------
Кредит с/ка 703: 1000 лв.
Кредит с/ка 463/2: 200 лв.

Данъкът по фактурата не участват при определянето на резултата за ДДС. Фактурата се включва с код 11 в дневника за продажбите за месеца, през който е издадена.

2. За осчетоводяване на полученото плащане от нашия клиент след 30 дни
Дебит с/ка 503: 1200 лева
Кредит с/ка 411: 1200 лева

При плащането трябва да издадем протокол по чл. 151в, (3) от ЗДДС. Трябва да предадем екземпляр от протокола на клиента. Издаваме протокола в 5-дневен срок от датата, на която е получено плащане по доставката, но не по-късно от последния ден на месеца, през който е извършено плащането. Номерът на протокола трябва да съвпада с номера на фактурата.

3.За осчетоводяване на Протокола по чл. 151в, (3) от ЗДДС
Дебит с/ка 463/2: 1200 лв.
----------------------------------
Кредит с/ка 463/2: 1000 лв.
Кредит с/ка 453/2: 200 лв.

Данъкът по протокола участват при определянето на резултата за ДДС. Протоколът се включва с код 91 в дневник продажби за месеца, през който е издаден.

Пример 5: Ние сме лице, прилагащо режима за Касова отчетност и издаваме фактура за доставка, за която не се прилага режима, тоест доставката е извън обхвата на режима, съгласно чл. 151а, (2) от ЗДДС.

Действията са същите, както преди влизането на режима в сила.


Свързана тема:
Резюме на Специалния режим за касова отчетност на ДДС, в сила от 01.01.2014 (http://www.kik-info.com/forum/index.php/topic,8686)
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: scarletrumy в 29.12.2013, 20:18
А в коя статия на баланса смятате, че трябва да се отрази салдото по сметки 4631 и 4632?
Титла: Re: Счетоводни статии и Протоколи за Касова отчетност на ЗДДС (обновена)
Публикувано от: antea в 29.12.2013, 20:19
аз общо-взето ще го правя по сходен начин, с разликата, че няма да минавам и данъчната основа от протоколите през разчетната сметка (в случая тук 463)

имам предвид следното записване:
Цитат на: Katya в 29.12.2013, 14:58

3. За осчетоводяване на Протокола по чл. 151в, (3) ЗДДС, във връзка с частичното плащане от 30%
Дебит с/ка 463/1: 240 лв.
Дебит с/ка 453/1: 48 лв.
-----------------------------------
Кредит с/ка 463/1: 288 лв.


бих го направила така : Дт 4531/Кт 4631 - 48 лв и толкова, нали протоколът ни дава информация точно за конкретната сума на данъчния кредит

но може би пропускам някоя основателна причина от там да минава и данъчната основа? ако няма такава, тогава това са изкуствени обороти, които биха затруднили една бърза справка за засечка колко точно кредит сме приспаднали през месеца на база извършени плащания
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: Катя Крънчева в 30.12.2013, 09:49
Цитат на: antea в 29.12.2013, 20:19
аз общо-взето ще го правя по сходен начин, с разликата, че няма да минавам и данъчната основа от протоколите през разчетната сметка (в случая тук 463)

имам предвид следното записване:
бих го направила така : Дт 4531/Кт 4631 - 48 лв и толкова, нали протоколът ни дава информация точно за конкретната сума на данъчния кредит

но може би пропускам някоя основателна причина от там да минава и данъчната основа? ако няма такава, тогава това са изкуствени обороти, които биха затруднили една бърза справка за засечка колко точно кредит сме приспаднали през месеца на база извършени плащания

И данъчната основа участва в редовете в дневника за покупки и сборните клетки в Справката декларация. Дали софтуерът ще включи данъчната основа 240 лева в дневника, само подадено ДДС 48 лева? - мисля, че повечето софтуери не работят на този принцип. Затова в контировката трябва да участва и данъчната основа, за да влезе коректно в дневника.

От ППЗДДС:
При положение че е издаден протокол за изискуемия данък по чл. 151в, ал. 3 от закона (код 91) или протокол за изискуемия данък по чл. 151в, ал. 7 от закона с получател по доставката лице, което не прилага специалния режим (код 93) или протокол за данъчния кредит по чл. 151г, ал. 8 от закона или отчет по чл. 104ж, ал. 14 от правилника (код 92), същият се отразява, като се попълват съответните колони (9, 10, 11, 12, 13) на дневник за покупките.
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: antea в 30.12.2013, 10:01
ясно, не се сетих, че може да е заради някаква особеност на софтуера
при мен специално (Ажур 7) записването на данъчния документ и разнасянето на данъчна основа и ДДС в съответния дневник по необходимите колони е обвързано единствено с условието да има някаква контировка по този документ, ако ще и да е нулева, така че затова си съставям само статия, свързана с ДДС, когато вкарвам всякакви видове протоколи
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: Катя Крънчева в 30.12.2013, 10:23
В Ажур 7 може ли за даден документ да имаш контировка с една стойност, но в дневника същият този документ да кореспондира с друга стойност? ... Аз съм свикнала стойностите на данъчните основи и ДДС-тата от дневника да имат съответните счетоводни записи едно към едно.
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: antea в 30.12.2013, 10:30
да, може
ако сумите в контировката се различават от стойностите на данъчна основа и ДДС точно преди окончателно записване на документа вади предупредително съобщение, че се различават (така се избягват технически грешки), но след потвърждение си записва и данъчния документ в дневника, както трябва да е попълнен правилно, и самата контировка към него, така както я е измислил счетоводителят... което според мен дава една доста добра оперативност при многообразието от случаи, в които трябва да се осчетоводява само ДДС по някакъв документ
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: Катя Крънчева в 30.12.2013, 11:09
Цитат на: scarletrumy в 29.12.2013, 20:18
А в коя статия на баланса смятате, че трябва да се отрази салдото по сметки 4631 и 4632?

По националните стандарти в СС1 има изискване активите и пасивите да не се компенсират, освен когато това се изисква или е разрешено с друг счетоводен стандарт. Затова предлагам в общия случай: 
Дебитното салдото по сметка 463/1 в Актив --> Текущи активи --> Други вземания
Кредитното салдото по сметка 463/2 в Пасив --> Задължения --> Други задължения

За проверките в оборотката:
Сметка 463/1, не може да има начално или крайно кредитно салдо.
Сметка 463/2, не може да има начално или крайно дебитно салдо.
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: delphine в 31.12.2013, 08:14
Аз имам чести случаи, при които една фактура е с комбинирано плащане. Примерно общата стойност е 1200 лв. и имам касов бон за 300 лв. , а останалата част е по банка. Вероятно, ако аз съм лице , нерегистрирано по режима на КО , а тази фактура е получена от регистриран по режима на КО доставчик ще си ползвам ДДС-то на тези 300 лв. при включване на фактурата в дневниците, а данъчния кредит на останалите 900 лв. след плащане на фактурата и съответно получаване на протокола по чл.151 в ал.3 / разновидност на разработения в темата пример 1 /.
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: Катя Крънчева в 31.12.2013, 10:35
Не. По-скоро, ако доставчикът при издаването на фактурата приеме да му платите частично В БРОЙ, то той няма да има право да напише върху фактурата текст "касова отчетност". От там насетне действаш по общия ред.
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: delphine в 31.12.2013, 11:29
За случаи, в които не се прилага режима на КО :
...............
10. доставки на стоки и услуги, при които възнаграждението не се изплаща по банков път, включително чрез кредитен превод, директен дебит или наличен паричен превод, извършен чрез доставчик на платежна услуга по смисъла на Закона за платежните услуги и платежните системи, или чрез пощенски паричен превод, извършен чрез лицензиран пощенски оператор за извършване на пощенски парични преводи по смисъла на Закона за пощенските услуги;

От тука за платената в брой сума автоматично следва извода, че имам право на ДК, но останалата част от доставката си е в обхвата на режима.......още се чудя.......Иначе, ако доставчикът не напише " касова отчетност " ми са развързани ръцете при всяко положение и си ползвам ДДС-то.
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: savina в 31.12.2013, 14:46
Толкова много усложнения, само за едно отлагане на ддс, протоколи, сч.статии има ли смисъл??? :no: Кой доставчик има интерес да не му се плаща стоката или услугата или да се плаща много много късно?
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: Катя Крънчева в 31.12.2013, 15:46
Цитат на: delphine в 31.12.2013, 11:29

От тука за платената в брой сума автоматично следва извода, че имам право на ДК, но останалата част от доставката си е в обхвата на режима.......

Не мисля така. И логиката ми е следната - за доставка, която е платена частично в брой, то хипотезата в точка 10 от чл. 151а (2) е вярна, тоест е вярно, че "възнаграждението не се изплаща по банков път ...", затова тази доставка остава извън обхвата на режима. Предполагам, че ще има някакво разяснение за такива случаи, а до тогава остави твоят доставчик да определя дали да впише или не текста "касова отчетност" върху фактурата, което пък ще определи и твоите действия. :)

Например, аз в позицията на доставчик, прилагащ КО, не бих допуснала да имам доставка и съответно фактура с текст "касова отчетност", по която частично ще ми се плаща в брой и частично по банков път, докато изрично не съм сигурна и не прочета черно на бяло, че в този частен случай частта от платеното по банка може да бъде в обхвата на режима, а другата част (в брой) ще остава извън обхвата. Очаквах в ППЗДДС този въпрос (за частично плащане в брой и частично по банков път) да го има засегнат, но щом няма, то не ми се рискува.
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: Катя Крънчева в 31.12.2013, 17:16
Цитат на: savina в 31.12.2013, 14:46
Толкова много усложнения, само за едно отлагане на ддс, протоколи, сч.статии има ли смисъл??? :no: Кой доставчик има интерес да не му се плаща стоката или услугата или да се плаща много много късно?


Не са кой знае какви усложненията, всъщност. И въпросът не е в това, че доставчикът няма интерес да НЕ му плащат въобще или късно. Въпросът е в закъснението от клиента.  Протоколи правим при какви ли не други случаи, в момента се сещам за още 3-4 други. А счетоводните статии ... все пак сме сме счетоводители - какво има да ни притесняват? :)

Да, режимът има смисъл. Той е за тези малки фирми, на които клиентите ИСКАТ да плащат със закъснение. В същото време, доставчиците трябва да внесат сумата на ДДС-то по фактурата, която не са получи и често нямат средствата за това. В тази тема сме писали за смисъла от въвеждането на режима, ако искате запознайте се нея: http://www.kik-info.com/forum/index.php/topic,8017.0.html (http://www.kik-info.com/forum/index.php/topic,8017.0.html)
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: savina в 31.12.2013, 21:25
Няма за какво да се запознавам с него, няма никакъв смисъл, ако целта беше да се облекчат фирмите или книжата, да го бяха намалили с 1% това ддс, а не да се чудят какви още НОВОСТИ да въвеждат. Кога ще бъдем като в др.държави от ЕС, да не се сменят ежегодно или постоянно законите и правилниците, та да се работи спокойно, не постоянно да следим да не излезе някоя промяна , та да отнесем някоя глоба..  :no: :blink: :hmmm:

Ако имам такива доставчици или ще си им плащам в текущия месец, (та тарикатите да не могат да ползват тази простотия) или ще ги игнорирам като доставчици. Добре, че контрагентите ми не отговарят на условията за оборот  ;D ;D ;D
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: Катя Крънчева в 01.01.2014, 12:26
Разбирам, Вас режимът не Ви интересува. :) Няма смисъл да се включвате в темата ми тогава. А когато се включвате във форума тук, то любезно бих искала да Ви помоля за по-умерен изказ, защото искам и на мен да ми е приятно, като Ви чета.

В темата коментираме счетоводните статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС, както и различни казуси, които биха възникнали във връзка с режима. Затова ще помоля и включванията да са същество, за да е полезно и за другите участници във форума.

Твърдението Ви, че в другите държави членки на ЕС не се правят ежегодно или често промени по данъчното законодателство не отговаря на истината. Например една част от промените, които се правят в България са във връзка с транспонирането на нови Европейски Директиви, които същевременно се транспонират и в законодателствата на други държави членки, а това означава подобни промени и при тях. Специално режимът за Касовата отчетност на ДДС вече е въведен в 20 от 28 държави членки на ЕС.
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: gal4eto в 02.01.2014, 14:41
Относно счетоводните записвания имам едно предложение.
По новите сметки да си следя само разчетите за ДДС. За данъчната основа, която трябва да отразя в дневника да създам разчетна сметка от гр.44 - Разчети за дан.основа "касова отчетност". Тази сметка няма да има никога салдо. Тя ще служи само да вкараме основата в дневника.
Ползвам данните от пример 1.
Точки 1 и 2 - същите.
Точка 3 - осчетоводяване на протокола
4531/4631 - 48
44/44 -240
Точка 4 - същата
Точка 5 - За останалата сума, която е платена
4431/4631-112
44/44 - 560
Така по сметка 4631 салдото ще е винаги само дебитно и ще ни показва колко данъчен кредит има неползван.
Стига програмата да ви позволява да правите сложни счетоводни статии с повече от една сметка и в дебита и в кредита. Моята може.

Освен това се сещам са доста често срещан случай.
Издадена е фактура по режим "касова отчетност". Изминали са 2-3 месеца и вместо по банка фактурата се плати в брой. Дали би се счело от НАП за неправомерно прилагане на режима?
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: Катя Крънчева в 03.01.2014, 12:34
Привет, и така става, ако софтуерът позволява едновременно от двете страни на Дебита и Кредита много редове. Повечето мисля, че са от страта школа и не позволяват.
 
За осчетоводяването, което съм дала също ще важи това, което сте написала: "Така по сметка 4631 салдото ще е винаги само дебитно и ще ни показва колко данъчен кредит има неползван."

Относно въпроса Ви:
Цитат на: gal4eto в 02.01.2014, 14:41
Издадена е фактура по режим "касова отчетност". Изминали са 2-3 месеца и вместо по банка фактурата се плати в брой. Дали би се счело от НАП за неправомерно прилагане на режима?
Не би следвало да е нарушение, защото към момента на издаването на фактурата се е очаквало тя да бъде платена по банков път. В този смисъл, към момента на издаването тя е коректно издадена. В следващ момент, когато бъде платена в брой, вместо по банков път, то имаме промяна в обстоятелствата. Тоест вече фактурата е погрешна и следва да приложим чл. 116 ЗДДС. "Чл. 116. (1) Поправки и добавки във фактурите и известията към тях не се разрешават. Погрешно съставени или поправени документи се анулират и се издават нови."

Това значи, че след плащането в брой анулираме първата фактура със или без Протокол по чл. 116, ал. 4 (зависи от това дали фактурата вече е включена в отчетните регистри) и издаваме нова фактура без текст "касова отчетност", защото плащането е минало по касов път и режимът за тази доставка не може да бъде приложен. От тази нормална и законна практика няма данъчен ефект, така че никоя от трите страни (доставчик, получател и НАП) не би следвало да има нищо против.
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: tony_atanasova в 04.01.2014, 20:53
Ако е инцидентен случай би могло да се приеме за грешка, но иначе това е добър вариант да се "уговаря" плащане по банка за да се приложи режима и да се отложи плащането на ДДС във времето и след това да кажем, че сме сгешили.... Аз мисля, че ако това се случи два три месеца след издаване на фактурата по режим касова отчетност, има данъчен ефект, защото сме си поотложили плащането на ДДС /става въпрос за доставчика, т.к. клиента и без това може да си го ползва 12 след това/. Мисля, че ще има становище по този въпрос, но според мен не би трябвало да се допуска плащане в брой на по-късен етап след като фактурата е по режима.
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: Cvety Blagova в 07.01.2014, 14:09
Здравейте, само за изяснение, когато фирма, която не прилага режима, получи фактура от фирма, която го прилага. Плащането по фактурата се извършва през следващ месец. Тогава данъчната основа по фактурата ще се включи и в двата дневника по ДДС, веднъж без самия данък при издаване на фактурата и втори път при осчетоводяването на Протокола. Правилно ли съм разбрала?

Благодаря
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: irenabrili в 07.01.2014, 14:13
Отчитане на получени данъчни документи за доставки, за които доставчикът прилага специалния режим, от регистрирано лице, което не прилага този режим


Чл. 104з. (Нов – ДВ, бр. 110 от 2013 г., в сила от 01.01.2014 г.) (1) Регистрирано по закона лице, което не прилага специалния режим, отразява получените от него фактури и известия към фактури за доставки, за които доставчикът е приложил този режим, в дневника за покупки за данъчния период, през който са издадени, като данъчната основа и размерът на данъка (след приспадане на данъчната основа и размера на данъка за авансови плащания) не участват при определянето на резултата за данъчния период.

(2) Независимо от ал. 1 получените фактури и известия към фактури за авансови плащания се отразяват в дневника за покупки в срока по чл. 72 от закона, като данъчната основа и размерът на данъка участват при определянето на резултата за периода.

(3) Регистрирано лице по ал. 1 отразява получените протоколи за изискуемия данък по чл. 151в, ал. 3 от закона за доставки, за които доставчикът е приложил специалния режим, в дневника за покупките в срока по чл. 72 от закона. Данъчната основа и размерът на данъка участват при определянето на резултата за периода.

(4) Регистрирано лице по ал.1 отразява получените протоколи за изискуемия данък по чл. 151в, ал. 7 от закона за доставки, за които доставчикът е приложил специалния режим, в дневника за покупки в срока по чл. 72 от закона. Данъчната основа и размерът на данъка участват при определянето на резултата за периода.
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: snejix в 18.01.2014, 00:56
Здравейте,
когато има издаден протокол по чл. 151в, ал.3 , но в последствие за фактурата,на база на която е издаден протокола, се издаде кредитно известие, какъв документ трябва да издадем, за да коригираме и протокола?
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: gal4eto в 20.01.2014, 18:12
Цитат на: snejix в 18.01.2014, 00:56
Здравейте,
когато има издаден протокол по чл. 151в, ал.3 , но в последствие за фактурата,на база на която е издаден протокола, се издаде кредитно известие, какъв документ трябва да издадем, за да коригираме и протокола?
Пак се издава протокол - ППЗДДС чл.104е, ал.4 При намаление на данъчната основа на доставка или при развалянето на доставка, за която е издаден протокол по ал. 3, лицето издава нов протокол, който задължително съдържа:
1. номер, съответстващ на номера на фактурата, към която се издава;
2. дата на издаване;
3. основанието за издаване на новия протокол;
4. номер на кредитното известие;
5. намалението на частта от данъчна основа на доставката;
6. намалението на данъка.
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: gal4eto в 20.01.2014, 18:16
Щом като номера на протокола, който се издава е с номер, съответстващ на номера на фактурата, към която се издава,  ми възникнаха 2 въпроса:
1.Ако по една фактура имаме няколко плащания, това означава ли, че ще имаме няколко протокола с един и същ номер, но с различни дати?
2.Често се плащат по две и повече фактури с един превод - значи няма да може вече така, защото кой номер ще бъде този протокол?
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: Катя Крънчева в 20.01.2014, 18:57
В случая по т. 1 се издават няколко протокола с един и същ номер (на фактурата), но с различни дати (на всяко плащането или в 5 дневен срок от него).

В случая по т. 2 се издават пак няколко протоколи, като трябва да се уточни по коя фактура колко точно се плаща от общото плащане. И тази част за съответната фактура ще кореспондира на протокола с номера на същата фактура.
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: snejix в 21.01.2014, 00:22
Цитат на: gal4eto в 20.01.2014, 18:12
Пак се издава протокол - ППЗДДС чл.104е, ал.4 При намаление на данъчната основа на доставка или при развалянето на доставка, за която е издаден протокол по ал. 3, лицето издава нов протокол, който задължително съдържа:
1. номер, съответстващ на номера на фактурата, към която се издава;
2. дата на издаване;
3. основанието за издаване на новия протокол;
4. номер на кредитното известие;
5. намалението на частта от данъчна основа на доставката;
6. намалението на данъка.


Благодаря за отговора ви!
А този протокол, който се пуска по кредитното известие, пак ли е протокол по чл. 151в, ал.3, но с различни реквизити или е друг вид протокол?
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: Катя Крънчева в 21.01.2014, 00:43
Цитат на: snejix в 21.01.2014, 00:22
Благодаря за отговора ви!
А този протокол, който се пуска по кредитното известие, пак ли е протокол по чл. 151в, ал.3, но с различни реквизити или е друг вид протокол?

В този случай се издава протокол по чл.104е, ал.4 ППЗДДС. Колежката Ви е написала какви са неговите задължителни реквизити в тези шест точки по-горе .
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: snejix в 21.01.2014, 13:58
Цитат на: Katya в 21.01.2014, 00:43
В този случай се издава протокол по чл.104е, ал.4 ППЗДДС. Колежката Ви е написала какви са неговите задължителни реквизити в тези шест точки по-горе .

А този протокол с какъв код влиза в дневниците по ДДС? Виждам кодове за новите протоколи за изискуемост, но за протокола по чл104е не виждам код:
а) код "91" - Протокол за изискуемия данък по чл. 151в, ал. 3 от закона; - при плащане
б) код "92" - Протокол за данъчния кредит по чл. 151г, ал. 8 от закона или отчет по чл. 104ж, ал. 14 от правилника;
в) код "93" - Протокол за изискуемия данък по чл. 151в, ал. 7 от закона с получател по доставката лице, което не прилага специалния режим;
г) код "94" - Протокол за изискуемия данък по чл. 151в, ал. 7 от закона с получател по доставката лице, което прилага специалния режим. - при прекратяване на режима
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: gal4eto в 22.01.2014, 17:29
Цитат на: snejix в 21.01.2014, 13:58
А този протокол с какъв код влиза в дневниците по ДДС? Виждам кодове за новите протоколи за изискуемост, но за протокола по чл104е не виждам код:
а) код "91" - Протокол за изискуемия данък по чл. 151в, ал. 3 от закона; - при плащане
б) код "92" - Протокол за данъчния кредит по чл. 151г, ал. 8 от закона или отчет по чл. 104ж, ал. 14 от правилника;
в) код "93" - Протокол за изискуемия данък по чл. 151в, ал. 7 от закона с получател по доставката лице, което не прилага специалния режим;
г) код "94" - Протокол за изискуемия данък по чл. 151в, ал. 7 от закона с получател по доставката лице, което прилага специалния режим. - при прекратяване на режима



Според мен трябва да е същия код като на първоначалния протокол.
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: snejix в 22.01.2014, 17:31
Цитат на: gal4eto в 22.01.2014, 17:29

Според мен трябва да е същия код като на първоначалния протокол.

И аз така си мисля, но не съм сигурна. Писах и до НАП, но нищо не са ми отговорили..
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: Катя Крънчева в 22.01.2014, 18:44
snejix, моля пишете, като Ви отговорят от НАП. Това е важно за счетоводните софтуери.

НАП поканиха на среща днес 22 януари 2014 г. от 16,00 ч. в зала 610 на Централно управление на НАП – бул. „Дондуков“ 52 във връзка с постъпили запитвания относно констатирано погрешно отразяване на последните промени в Правилника за прилагане на ЗДДС от някои правно-информационни системи.

Нямам информация още какво са дискутирали на тази среща, ако разбера ще Ви пиша.
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: snejix в 22.01.2014, 20:24
Още нещо се сетих, протоколите по чл. 151, влизат в дневниците с номера на фактурата по която се издават, а с каква дата влизат с датата на протокола или с датата на фактурата (имам предвид колона 'ДОкумент-дата' в дневника)?
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: Катя Крънчева в 22.01.2014, 20:42
Според мен в колоната за дата се пише дата на протокола. Датата на фактуата не е сред задължителните реквизити за бланката на протокола.
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: l_slavcheva в 23.01.2014, 11:45
Здравейте!  :hmmm:
Извинявам се , но с новости нещо съвсем се обърках и за това моля за малко пояснение.
 Когато ние сме лице, не прилагащо режима за КО и получаваме фактура от доставчика, които също не прилага режима за КО в този случаи си остава по старото положение или не?
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: Катя Крънчева в 23.01.2014, 11:56
Да, по-стария ред, когато доставчикът ви НЕ е регистриран по Режима за КО.
Не, и когато доставчикът ви е регистриран по Режима за КО. Прочетете специалните публикации в този форум за касова отчетност. Те са две. Закачени са най-горе в настоящия раздел. Там е обяснено.

Коригирах се, че не Ви бях прочела правилно.
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: l_slavcheva в 23.01.2014, 13:28
 :bow: Благодаря!!!!!
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: didias в 23.01.2014, 14:01
здравей, Катя, прочетох предложението Ви за новите счетоводни сметки за КО на ДДС , но в списание АКТИВ счетоводна матрица предлагат също две нови счет.с-ки , които ми се струват по удачни затова ги предлагам за коментар.
453/3 - начислен данък за покупките - неплатен
453/4 - начислен данък за продажбите - неплатен
предлагат аналитично водене на сметките , които ще се приключват до извършване на плащането и сумите се прехвърлят по с-ки 453/1 и 453/2 на база съставен протокол
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: Катя Крънчева в 23.01.2014, 18:16
Здравей,

Мисля, че кои ще са номерата на сметките няма особено значение, а по-интересно е осчетоводяването. Но тъй като не съм чела това списание, което цитиратиш, но не мога да дам мнение по тяхното предложение.

Относно номерата на сметките, аз предпочитам да са в отделна аналитична сметка, защото ще може да се вижда по-лесно обобщеното салдо между бъдещ данъчен кредит и бъдещ изискуем данък само по Касовата отчетност. А тъй като в 453 има и други подсметки, то трябва да се гледат отделно само подсметките по КО и вадят една от друга. Ако забеляза, във втория пост от тази тема, другото мое предложение за номерата на сметките е също да са като подсметки на 453 – 453/11 и 453/12. Но лично аз предпочитам да работя с нова синтетична сметка за КО и в нея да са аналитичностите само за касовата отчетност.
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: snejix в 24.01.2014, 17:06
Цитат на: snejix в 18.01.2014, 00:56
Здравейте,
когато има издаден протокол по чл. 151в, ал.3 , но в последствие за фактурата,на база на която е издаден протокола, се издаде кредитно известие, какъв документ трябва да издадем, за да коригираме и протокола?

Преди малко ми се обадиха от НАП във връзка със запиването, което направих до тях за коригиращите протоколи. Тези протоколи, които се издават на база кредитно известие, трябва да влязат с дневника със същия код на документ, с който код е влязал първоначалния протокол като обаче стойността на новия протокол трябва да е отрицателна.

Напр.
имаме протокол по чл.151в, ал.4 за 100 лв ДО и 20 лв ДДС, този протокол влиза в дневника с код 91.
по фактурата, за която е пуснат протокол, се издавава кредитно известие за 20 лв ДО и 4 лв ДДС.
за кредитното известие се издава според ЗДДС протокол по чл.104е, ал.4 с намаление 20 лв на ДО и 4 лв на ДДС. Този протокол трябва да влезе в дневника с код 91 и със стойности минус 20 лв ДО и минус 4 лв ДДС.
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: Катя Крънчева в 24.01.2014, 22:03
Ясно, мерси. Важна подробност. Дано производителите на счетоводнен софтуер го имат това предвид.
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: snejix в 25.01.2014, 13:42
Ако съм ЮЛ регистрирано по режима за касова отчетност, винаги ли издадените от мен фактури (по сделки влизащи в обхвата на режима с местни лица с плащане по банка), трябва да са с вид 'фактура-касова отчетност' или мога да си избирам дали дадена фактура да е в режим  касова отчетност или да е обикновена фактура?
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: Катя Крънчева в 26.01.2014, 01:55
Цитат на: snejix в 25.01.2014, 13:42
Ако съм ЮЛ регистрирано по режима за касова отчетност, винаги ли издадените от мен фактури (по сделки влизащи в обхвата на режима с местни лица с плащане по банка), трябва да са с вид 'фактура-касова отчетност' или мога да си избирам дали дадена фактура да е в режим  касова отчетност или да е обикновена фактура?

Ако доставката е сред изключените от Режива на КО доставки (чл. 151а, ал. 2), то тогава за нея не се прилига режима и текста "касова отчетност" не присъства върху фактурата. За всички други доставки се прилага и текста "касова отчетност" присъства върху фактурата.
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: snejix в 26.01.2014, 12:23
да, за изключените доставки-ясно че е така. Но ако дадена доставка може да е в режим касова отчетност, доставчика има ли право да я отчете като стандартна продажба, не по касова отчетност. Примерно ако купувачът не иска да купува в такъв режим
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: Катя Крънчева в 26.01.2014, 12:24
Не, при регистриран по КО доставчик, ако една негова доставка е в режим касова отчетност (извън чл. 151а, ал. 2), то не може по желание на продавача или купувача да се изключи или да не се приложи режима.

Ако купувачът не иска режима КО и да отчита протоколи, то да плаща изцяло и веднага. В този случай доставката ще попадне в чл. 151а, ал. 2, т. 13 и няма КО.  :)
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: vstan в 26.01.2014, 15:45
А къде ще има регистър на фирмите, които са се регистрирали в режим на касова отчетност? Предполагам някъде в страницата на НАП?
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: wqweto в 28.01.2014, 17:40
Нещо не мога да разбера Вариант 3: Ние сме лице, *прилагащо* режима за Касова отчетност и получаваме фактура от доставчик, който *не прилага* режима.

Пише че действията са същите, както при Вариант 1, но с разликите, че нашият доставчик (който не прилага режима), не ни издава Протокол за изискуемия данък по чл. 151в, (3) от ЗДДС, а ние трябва да издадем друг вид протокол - Протокол за определяне размера на данъчния кредит по чл. 151г, (8) от ЗДДС. Въпросът ми е винаги ли трябва да издаваме този протокол ако доставчикът не прилага режими, но е регистриран по ДДС?

Разбирам, че на фактурата за покупка няма как да пише "касова наличност" при положение че доставчикът не е регистриран по специалният режим, въпросът ми е дали ние трябва сами да преценим дали доставката изпълнява изисквания за отчитане по КО (примерно да е платена по банка) преди да си издадем този протокол по чл. 151г, (8)? Защото си мисля, ча ако няма да издаваме протокол по някаква причина (плащане в брой), трябва и самата фактура да влезе по друг начин в дневника за покупки -- да не е маркирана като КО.

Може би бъркам някъде сериозно, все още не съм стигнал до частта с подаване на отч. регистри (дневници) от ЮЛ *регистрирани* по КО, за което се извинявам предварително.

cheers,
</wqw>
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: any_p_2000 в 01.02.2014, 13:45
Цитат на: wqweto в 28.01.2014, 17:40
Нещо не мога да разбера Вариант 3: Ние сме лице, *прилагащо* режима за Касова отчетност и получаваме фактура от доставчик, който *не прилага* режима.

Пише че действията са същите, както при Вариант 1, но с разликите, че нашият доставчик (който не прилага режима), не ни издава Протокол за изискуемия данък по чл. 151в, (3) от ЗДДС, а ние трябва да издадем друг вид протокол - Протокол за определяне размера на данъчния кредит по чл. 151г, (8) от ЗДДС. Въпросът ми е винаги ли трябва да издаваме този протокол ако доставчикът не прилага режими, но е регистриран по ДДС?

Разбирам, че на фактурата за покупка няма как да пише "касова наличност" при положение че доставчикът не е регистриран по специалният режим, въпросът ми е дали ние трябва сами да преценим дали доставката изпълнява изисквания за отчитане по КО (примерно да е платена по банка) преди да си издадем този протокол по чл. 151г, (8)? Защото си мисля, ча ако няма да издаваме протокол по някаква причина (плащане в брой), трябва и самата фактура да влезе по друг начин в дневника за покупки -- да не е маркирана като КО.

Може би бъркам някъде сериозно, все още не съм стигнал до частта с подаване на отч. регистри (дневници) от ЮЛ *регистрирани* по КО, за което се извинявам предварително.

cheers,
</wqw>

Да, ще има в сайта на НАП. За сега имало регистрирани само 100 фирми, така че кашата няма да е толкова голяма. Поне Февруари :-)
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: bejbi в 01.02.2014, 20:29
Съжалявам - не давам отговор , а питам :
Как ще се отразят в дневниците на покупки по ДДС в бюджетна структура- неприлагаща касова отчетност, неползваща ДДС или много рядко позваща частичен ДК - издадени фактури и протоколи за доставки / покупки/ от регистрирани лица прилагащи касова отчетност?
И нужно ли е да се откриват подсметки за ДДС кредит в оборотна на бюджетно предприятие -за прилагащи Касова отчетност доставчици?
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: Dublekova в 02.02.2014, 11:04
Здравейте,

този вариант не го срещнах: Ние сме лице, *не прилагащо* режима за Касова отчетност (регистрирани сме по ДДС) и получаваме фактура от доставчик, който *прилага* режима, но разхода не е данъчно признат за нас. Плащането ще се направи след 45 дена от доставката и ще се извърши на 2 пъти по банка - т.е. ще получим 2 протокола. Достатъчно ли е да обработим само фактурата без право на данъчен кредит, без да обработваме протоколите след направените плащания? Трябва ли да осчетоводяваме и протоколите без право на данъчен креди? В кои колони и с какви кодове ще се включи тази доставка в дневника за покупките ни?

Нека да обсъдим и още една ситуация: Ние сме лице, *не прилагащо* режима за Касова отчетност (регистрирани сме по ДДС) и получаваме фактура от доставчик, който *прилага* режима, но този доставчик е и наш клиент - т.е. правим протокол за прихващане на задължение срещу вземане в следствие на което остава салдо за плащане към доставчика. В този случай доставчика трябва ли да издаде протокол във връзка с право на ползване на данъчен кредит за размера на прихванатата сума или след прихващането вече не може да се приложи режима КО?
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: bejbi в 02.02.2014, 16:22
Как ще се отрази режима на КО в бюджет при доставчици-протоколи и фактури за доставка, като не се ползва дан.кредит ???
Моля за отговор или предложение, тъй като аз мисля , че няма нужда от осчетоводяване на протоколите в дневници за покупки по ДДС
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: snejix в 02.02.2014, 22:02
Цитат на: Dublekova в 02.02.2014, 11:04
Нека да обсъдим и още една ситуация: Ние сме лице, *не прилагащо* режима за Касова отчетност (регистрирани сме по ДДС) и получаваме фактура от доставчик, който *прилага* режима, но този доставчик е и наш клиент - т.е. правим протокол за прихващане на задължение срещу вземане в следствие на което остава салдо за плащане към доставчика. В този случай доставчика трябва ли да издаде протокол във връзка с право на ползване на данъчен кредит за размера на прихванатата сума или след прихващането вече не може да се приложи режима КО?

За продажби, чието плащане не се извършва по банков път, режимът Касова отчетност не се прилага ( чл. е а, ал.2, т.10 от ЗДДС). Т.е. във вашия случай фактурата няма да е в режим Касова отчетност и протокол не е необходим.
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: MariyaPavlova в 05.02.2014, 15:51
Междинните счетоводни сметки предложени от софтуерната компания във връзка с прилагане на режима КО са:
4536 Непризнат ДДС за покупките - касова отчетност
4537 Неизискуем ДДС за продажбите - касова отчетност
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: ilyova в 05.02.2014, 22:52
 Моля за помощ! ЮЛ регистрирано по КО . Пускам фактури , но не ни плащат повече от 12 месеца. По ЗДДС клиентит губят право на данъчен кредит. А с нашето задължение какво става?
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: ilyova в 05.02.2014, 22:55
Да добавя, че ние наистина сме регистрирани и има реална възможност да не ни платят 12 месеца.
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: Airini в 06.02.2014, 09:37
Мисля, че щом не са Ви платили, не внасяте. Ако и когато това се случи, тогава ще си пуснете протокола и съоветно ще дължите ДДС-то. Нали това е смисъла на режима.

Бихте ли споделили за проверката при регистрация. Искат ли много документи? Бързо ли става?
Мен ме притискат собственици на две от фирмите да ги регистрирам, а съм затрупана от работа и не знам как ще смогна.

Благодаря!
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: ilyova в 09.02.2014, 21:18
Има заявление за регистрация и справка за оборота за последните 12 месеца. Връчиха ни искането за представяне на документи - които бяха 2 декларации- приложени .Управителя беше с мен, попълнихме ги веднага и ги представихме. В 7 дневен срок се обадиха да си вземем документа за регистрация. Това се случва на 15.01.2014. На 23.01.2014 вече бяхме регистрирани. Поне в НАП Пловдив е така.
Успех на вас! Дано да е бързо и безпроблемно!
 
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: gal4eto в 10.02.2014, 13:07
А в НАП Бургас толкова се престара една служителка, че ни заяви, че ако не внесем 0.19лв лихва за ДЗПО, няма да ни регистрира.
Тук гледат на желаещите да се регистрират като на бели лястовици. Собственичката на фирмата започна да се чуди дали не е направила голяма грешка с регистрацията си. Остана с такова впечатление от реакцията на служителите.
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: biborana в 11.02.2014, 16:51
Здравейте,

все още обмислям дали да се регистрирам по КО, защото явно осчетоводяването е по-сложно.
Изчетох много неща по темата, но не ми стана ясно следното.

Ако доставчикът не е регистриран по КО, а купувачът е регистриран по КО и са договорили отложено плащане, трябва ли доставчикът да внесе цялото ДДС, когато издаде фактура (възникне данъчно събитие)?
Благодаря
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: Airini в 11.02.2014, 17:32
Доколкото разбрах аз, четейки и осмисляйки логиката, доставчика ще внесе цялото ДДС, а клиента ще ползва ДК, след като плати, като сам си състави протокол.
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: biborana в 11.02.2014, 18:00
Много благодаря Airini,

и аз така разбрах, но ми се стори нелогично - внася се цялото ДДС, а се ползва ДК за част от него (макар че за НАП си е логично  :hmmm:).
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: snejix в 12.02.2014, 18:21
Цитат на: Airini в 11.02.2014, 17:32
Доколкото разбрах аз, четейки и осмисляйки логиката, доставчика ще внесе цялото ДДС, а клиента ще ползва ДК, след като плати, като сам си състави протокол.

Ако доставчикът е регистриран по режима за отчитане 'Касова отчетност", той ще издаде протокола по чл. 151, когато клиентът му плати.
Ако доставчикът не е регистриран, но клиентът е регистриран, тогава клиентът издава протоколът по чл.151 при плащане.
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: VEGA_ANGELOVA в 13.08.2015, 13:41
Получихме фактури на който пише "касова отчетност". Кога трябва да се включат в дневника за покупки и ако не са изпратени навреме подлежим ли на някаква санкция ако ги включим по късно от месеца на издаване.
Титла: Re: Счетоводни статии и протоколи при режима Касова отчетност на ДДС
Публикувано от: snejix в 13.08.2015, 16:47
Здравейте,
фактурата трябва да се включи в дневника за покупките в месеца, в който направите плащането по нея.
Няма специални санкции при забавяне на плащането при касовата отчетност.