Раздели => Данъци и счетоводство => Темата е започната от: kalida в 06.02.2014, 10:50
Титла: Удържане на авансов данък за доходи от наем
Публикувано от: kalida в 06.02.2014, 10:50
Физическо лице, което е регистрирано по ДДС издава фактура за доходи от наем.Трябва ли платеца на дохода да удържа авансов данък? Ако трябва какъв документ ще издава?
Титла: Re: УДЪРЖАНЕ НА авансов данък за до
Публикувано от: kalida в 06.02.2014, 13:47
Моля, никой ли не се е сблъсквал с това. На собственика не искат да приемат декларация от НАП, защото нямал бележка за удържан данък!!!!!
Титла: Re: Удържане на авансов данък за доходи от наем
Публикувано от: irenabrili в 06.02.2014, 14:45
По принцип, независимо, че е регистрирано по ЗДДС, физическото лице не е търговец и прилага ЗДДФЛ за облагане на доходите от наем. Ако наемателят е ЮЛ следва да му издава СИС и служебна бележка и да внася авансово удържания наем като го и декларира по чл. 55.
Физическото лице подава СД по ЗДДС, но не формира дохода си по ЗКПО и облагането и документирането на дохода му следва да става по ЗДДФЛ.
При наемателят в този случай може да има следното осчетоводяване: 1. За получената ф-ра 602; 4531 / 401, където 401 е ФЛ-наемодател
2. За осчетоводяване на удържания данък по СИС 401 / 454 - данъкът следва да се изчисли по формулата (Сума по с-ка 602 - 10% НПР)*10%
3. За внасяне на данъка 454 / 503
4. За плащане на наема 401 / 50
Лошото в този случай, че по СД се вижда кога и колко авансов данък е трябвало да бъде удържан, деклариран и внесен. Не може да мине номерът с изплатен наем в последното тримесечие.
Между другото, лицето издава ли фискален бон или получава сумите по банков път?
Титла: Re: Удържане на авансов данък за доходи от наем
Публикувано от: kalida в 06.02.2014, 15:00
Лицето ги получава по банков път
Титла: Re: Удържане на авансов данък за доходи от наем
Публикувано от: irenabrili в 06.02.2014, 18:32
Лицето да си иска служебна бележка за доходите от фирмата наемател. Тя е в нарушение, а не наемодателят.
Титла: Re: Удържане на авансов данък за доходи от наем
Публикувано от: Solala в 04.05.2015, 23:20
Здравейте Във форума се регистрирах, защото ме занимава тази тема от няколко дни, надявам се някой да може да ми отговори. Отдавам в бг обект под наем. Живея в чужбина от 15 години и си плащам данъците на тук. В бг нямам адресна регистрация. Въпросът ми е: къде да си плащам данъците от доходите от наем? Може ли в чужбина или трябва в бг? Благодаря ви много, предварително и се извинявам ако съм в неподходяшата тема.
Титла: Re: Удържане на авансов данък за доходи от наем
Публикувано от: irenabrili в 05.05.2015, 07:39
Здравейте Във форума се регистрирах, защото ме занимава тази тема от няколко дни, надявам се някой да може да ми отговори. Отдавам в бг обект под наем. Живея в чужбина от 15 години и си плащам данъците на тук. В бг нямам адресна регистрация. Въпросът ми е: къде да си плащам данъците от доходите от наем? Може ли в чужбина или трябва в бг? Благодаря ви много, предварително и се извинявам ако съм в неподходяшата тема.
По смисъла на ЗДДФЛ Вие сте чуждестранно лице:
Скрит текст :
Местни физически лица Чл. 4. (1) Местно физическо лице, без оглед на гражданството, е лице: 1. което има постоянен адрес в България, или 2. което пребивава на територията на България повече от 183 дни през всеки 12-месечен период, или 3. което е изпратено в чужбина от българската държава, от нейни органи и/или организации, от български предприятия, и членовете на неговото семейство, или 4. чийто център на жизнени интереси се намира в България. (2) За целите на ал. 1, т. 2 лицето се смята за местно за годината, през която пребиваването надхвърли 183 дни. Денят на излизане и денят на влизане в страната се смятат поотделно за дни на пребиваване в страната. (3) За целите на ал. 1, т. 2 периодът на престой в България единствено с цел обучение или медицинско лечение не се смята за пребиваване в България. (4) За целите на ал. 1, т. 4 центърът на жизнените интереси се намира в България, когато интересите на лицето са тясно свързани със страната. При тяхното определяне могат да се вземат предвид семейството, собствеността, мястото, от което лицето осъществява трудова, професионална или стопанска дейност, и мястото, от което управлява собствеността си. (5) Не е местно физическо лице лицето, което има постоянен адрес в България, но центърът на жизнените му интереси не се намира в страната.
Чуждестранни физически лица Чл. 5. Чуждестранни физически лица са лицата, които не са местни лица по смисъла на чл. 4.
Съгласно Чл. 7. чуждестранните физически лица са носители на задължението за данъци за придобити доходи от източници в Република България.
Облаганито на доходите Ви се извършва по реда на глава шеста:
Скрит текст :
Облагане на доходи на чуждестранни лица Чл. 37. (1) (Доп. - ДВ, бр. 113 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г., доп. - ДВ, бр. 94 от 2010 г., в сила от 01.01.2011 г.) С окончателен данък независимо от обстоятелствата по чл. 13 се облагат доходите по чл. 8, ал. 11 и следните доходи от източник в България, начислени/изплатени в полза на чуждестранни физически лица, когато не са реализирани чрез определена база в страната: 1. обезщетения за пропуснати ползи и неустойки с такъв характер; 2. стипендии за обучение в страната и чужбина; 3. лихви, в т. ч. съдържащи се във вноските по лизинг; 4. доходи от наем или от друго възмездно предоставяне за ползване на движимо или недвижимо имущество, включително вноски по договор за лизинг, в който не е изрично предвидено прехвърляне на правото на собственост; ........................
Размерът на окончанелния данък е 10% върху брутната сума на придобития доход. (чл. 37, ал. 2 и чл. 46, ал.1) Можете да поискате преизчисляване на размера на окончателния данък по реда на чл. 37а:
Скрит текст :
Преизчисляване на окончателен данък по чл. 37 Чл. 37а. (Нов - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) (1) Чуждестранно физическо лице, което е местно лице за данъчни цели на държава - членка на Европейския съюз, или на друга държава - страна по Споразумението за Европейското икономическо пространство, има право да избере да преизчисли окончателния данък за доходите по чл. 37. Когато чуждестранното лице избере да преизчисли окончателния данък, преизчислението се извършва за всички придобити от лицето доходи през годината, подлежащи на облагане с окончателен данък по чл. 37. (2) Когато чуждестранното лице избере да преизчисли окончателния данък за доходите по чл. 37, преизчисленият данък е равен на данъка върху общата годишна данъчна основа или на данъка върху годишната данъчна основа по чл. 28, който би бил дължим за тези доходи, в случай че те са придобити от местно физическо лице. Когато чуждестранното лице е извършило разходи, свързани с доходите по изречение първо, за които би бил дължим данък върху разходите по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане, в случай че те са били извършени от местно физическо лице, с този данък се увеличава сумата на преизчисления данък. (3) Когато размерът на внесения окончателен данък за доходите по чл. 37 превишава размера на преизчисления данък по ал. 2 за същите доходи, разликата подлежи на възстановяване до размера на окончателния данък по чл. 37, който чуждестранното лице не може да приспадне от дължимия данък върху тези доходи в държавата, където лицето е местно за данъчни цели. (4) Изборът за преизчисляване на окончателния данък по чл. 37 се упражнява чрез подаване на годишната данъчна декларация по чл. 50. В данъчната декларация се включват и всички други доходи, подлежащи на деклариране от чуждестранното физическо лице. (5) Възстановяването на данък по ал. 3 се извършва по реда на Данъчно-осигурителния процесуален кодекс. (6) Алинеи 1 - 5 не се прилагат в случаите, когато чуждестранното лице е местно лице за данъчни цели на държава - страна по Споразумението за Европейското икономическо пространство, която не е държава - членка на Европейския съюз, с която Република България: 1. няма влязла в сила спогодба за избягване на двойното данъчно облагане, или 2. има влязла в сила спогодба за избягване на двойното данъчно облагане, в която не е предвидено: a) обмен на информация, или б) сътрудничество при събирането на данъци.
Къде и как внасяте данъка зависи от това дали наемателят Ви е платец на доход по смисъла на ЗДДФЛ, задължен да удържа и внася данъка или е физическо лице.
Ако наемателят е платец на доход (самоуситуряващо се лице или прадприятие), данъкът се удържа и внася от предприятието или от самоосигуряващото се лице - платец на дохода, в срок до края на месеца, следващ тримесечието на начисляването на дохода. Данъкът се внася в републиканския бюджет по сметка на териториалната дирекция на Националната агенция за приходите по мястото на регистрация на платеца на дохода.
Когато платецът на дохода не е задължен да удържа и внася данъка, данъкът по чл. 46 се внася от лицето, придобило дохода, в срок до края на месеца, следващ тримесечието на придобиване на дохода.
Място за внасяне на данъци от лицето, придобило дохода Чл. 68. (1) Данъкът по чл. 43, 44, 46 и 48 се внася в републиканския бюджет по сметка на териториалната дирекция на Националната агенция за приходите по постоянния адрес на местното физическо лице, включително на едноличния търговец. (2) Данъкът по ал. 1 на чуждестранно лице, получило доходи чрез пълномощник с постоянен адрес в страната, се внася в републиканския бюджет по сметка на териториалната дирекция на Националната агенция за приходите по постоянния адрес на пълномощника. (3) Когато не може да се установи мястото за внасяне на данъка по реда на ал. 1 и 2, данъкът се внася в републиканския бюджет по сметка на Териториалната дирекция на Националната агенция за приходите - София-град.
Принципно сте освободени от задължението да подавате годишна декларация, ако не ползвате правото си за преизчисляване на данъка по чл. 37а.
Скрит текст :
Освобождаване от задължение за подаване на годишна данъчна декларация Чл. 52. (1) (Предишен текст на чл. 52 - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) Не са задължени да подават годишна данъчна декларация лицата, които са получили само: ............................. 5. (доп. - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г., предишна т. 4 - ДВ, бр. 99 от 2011 г., в сила от 01.01.2012 г.) доходи на чуждестранни лица, обложени с окончателен данък, с изключение на случаите по чл. 37а.
За дължимите данъци следва да се подава декларация по чл. 55 в срока за плащане на данъците от задълженото да ги внася лице по мястото на внасянето им.
Титла: Re: Удържане на авансов данък за доходи от наем
Публикувано от: Solala в 05.05.2015, 08:15
Много, много Ви благодаря за изчерпателният отговор, даже ме и удовлетворява.
Поздрави.
Титла: Re: Удържане на авансов данък за доходи от наем
Публикувано от: One в 05.05.2015, 10:59
Много, много Ви благодаря за изчерпателният отговор, даже ме и удовлетворява.
Поздрави.
Не знам , кое ви удовлетворява, но акцента при Вас трябва да е върху това, че е много възможно този доход да бъде обложен два пъти - веднъж при източника в България и втори път в държавата, където сте местно лице. За това търсете начин да приложите СИДДО, ако има подписана такава между двете държави.
Титла: Re: Удържане на авансов данък за доходи от наем
Публикувано от: irenabrili в 05.05.2015, 19:12
Не знам , кое ви удовлетворява, но акцента при Вас трябва да е върху това, че е много възможно този доход да бъде обложен два пъти - веднъж при източника в България и втори път в държавата, където сте местно лице. За това търсете начин да приложите СИДДО, ако има подписана такава между двете държави.
Изчаках колегата да конкретизира отговора към Solala, но тъй като не го направи, ще си позволя да допълня своя отговор с изясняване на моментите от СИДДО, които засягат въпроса:
Вие сте местно лице на Австрия и най-малкото не сте местно лице на България, ако подлежите на облагане в България само на дохода от наем
Скрит текст :
Член 4
Местно лице
1. За целите на тази спогодба терминът „местно лице на едната договаряща държава“ означава всяко лице, което съгласно законодателството на тази държава подлежи на данъчно облагане в нея поради своето местожителство, местопребиваване, място на учредяване, място на управление или всеки друг критерий от подобно естество, като също включва тази държава, нейно политическо подразделение или орган на местна власт. Този термин обаче не включва лице, което подлежи на данъчно облагане в тази държава само по отношение на доходи от източници в тази държава или имущество, разположено в нея.
Ето и текста за облагане на доходите от наем, според който облагането на доходът от наем може да стане в България.
Скрит текст :
Член 6
Доходи от недвижимо имущество
1. Доходи, получени от местно лице на едната договаряща държава от недвижимо имущество (включително доходи от селско и горско стопанство), намиращо се в другата договаряща държава, могат да се облагат с данъци в тази друга държава.
2. Терминът „недвижимо имущество“ има съдържанието, което му придава законодателството на договарящата държавата, в която се намира въпросното имущество. Терминът във всички случаи включва имуществото, принадлежащо към недвижимото имущество, добитък и оборудване, използвани в селското и горското стопанство, правата, спрямо които се прилагат разпоредбите на общото законодателство относно поземлената собственост, плодоползването на недвижимо имущество, както и правата върху променливи или определени по размера си плащания, представляващи компенсация за разработването или за предоставяне на правото за разработване на минерални залежи, извори и други природни ресурси. Морски и речни кораби и самолети не се считат за недвижимо имущество.
3. Разпоредбата на ал. 1 се прилага по отношение на доходи, получени от пряко използване, отдаване под наем или използване под каквато и да е друга форма на недвижимо имущество.
4. Разпоредбите на ал. 1 и 3 се прилагат също така и по отношение на доходи от недвижимо имущество на предприятие.
А как да декларирате и внесете данъка вече писах днес и се радвам, че сте удовлетворени от отговора. :smile1:
Титла: Re: Удържане на авансов данък за доходи от наем
Публикувано от: nidiko в 14.03.2018, 12:18
Здравейте, Имам следния казус: Физ. лице се регистрира по ЗДДС, вследствие заличаване на ЕТ. Физ. лице е получавало доход от наем в размер на 320 .00 лв. и продължава да го получава след регистрацията си по ЗДДС. Наемът се плаща от дружество, което не е регистрирано по ЗДДС т.е. не ползва ДК. В този случай физ. лице издава следната фактура: 266.67 лв. - данъчна основа 53.33 лв. - ДДС 320.00 лв. - обща сума Въпросът е върху коя сума наемателят трябва да приспадне 10% необх.прис.разх. и да удържи авансов данък по ЗДДФЛ? Другият въпрос е каква сума ще плати по фактурата издадена от физ. лице, след като удържи данъка и няма ли да остане незакрита част от фактурата при физ. лице наемодател?
Титла: Re: Удържане на авансов данък за доходи от наем
Публикувано от: SSN1948 в 24.03.2020, 12:58
Като наемодател - физическо лице, имам договори за наем с юридически лица. В тази връзка за подаване на данъчната си декларация ползвам електронната система на НАП с ПИК. Тази година при разглеждане на автоматично попълнената ми данъчна декларация не виждам данните за получения наем за един от наемателите. Вероятно този наемател не е подал в срок т.н. Справка по чл. 73 ал.1. Разбрах, че аз мога да добавя допълнително информация за получения наем по този договор и авансово внесения ДОД за него. Това достатъчно ли е или трябва да прибавя като приложен файл Служебна бележка по чл.45 ал.4 за изплатени доходи от наем.
Титла: Re: Удържане на авансов данък за доходи от наем
Публикувано от: marpan_64 в 24.03.2020, 13:42
Аз имах подобен случай - недеклариран доход (в справка по чл.73, ал.1) по граждански договор. Посочих фирмата платец на дохода, дохода, осиуровките и данъка. Не съм приложила служебната бележка и ГДД ми е приета.
Титла: Re: Удържане на авансов данък за доходи от наем
Публикувано от: SSN1948 в 24.03.2020, 15:12
Благодаря много за бързия отговор. Просто се чудя как НАП без явно да е подадена от дирмата декларацията по чл.73 ал.1 ще имат информация, че наистина е платен въпросния авансов ДОД.
Титла: Re: Удържане на авансов данък за доходи от наем
Публикувано от: Lila в 24.03.2020, 15:43
Може би от вашата декларация ще разберат, че фирмата не си е подала данните за платения доход и удържания данък през годината.
Титла: Re: Удържане на авансов данък за доходи от наем
Публикувано от: irenabrili в 24.03.2020, 16:30
Здравейте, Имам следния казус: Физ. лице се регистрира по ЗДДС, вследствие заличаване на ЕТ. Физ. лице е получавало доход от наем в размер на 320 .00 лв. и продължава да го получава след регистрацията си по ЗДДС. Наемът се плаща от дружество, което не е регистрирано по ЗДДС т.е. не ползва ДК. В този случай физ. лице издава следната фактура: 266.67 лв. - данъчна основа 53.33 лв. - ДДС 320.00 лв. - обща сума Въпросът е върху коя сума наемателят трябва да приспадне 10% необх.прис.разх. и да удържи авансов данък по ЗДДФЛ? Другият въпрос е каква сума ще плати по фактурата издадена от физ. лице, след като удържи данъка и няма ли да остане незакрита част от фактурата при физ. лице наемодател?
Здравейте,
Облагаем е доходът без ДДС, който е косвен данък. Облагаемата основа по ЗДДФЛ ще е 266,67 - (266,67*10%) = 240 Дължим авансов данък 24,00
Записванията при наемателя, нерегистрирано по ЗДДС лице са: Дт 602 / Кт 401 - 320,00 разход за наем Дт 401 / Кт 454 - 24,00 удържане на данъка Дт 454 / Кт 503 - 24,00 внасяне на данъка Дт 401 / Кт 501 - 296,00 плащане към наемадателя
Записванията при наемателя, ФЛ регистрирано по ЗДДС са: Дт 411 320,00 Кт 703 266,67 Кт 4532 53,33
Дт 501 296,00 Дт 454 24,00 Кт 411 320,00
Наемателят ще има задължение по ЗДДС от 53,33 лв. и разчет за авнсово внесен данък по ЗДДФЛ от 24,00 лв.
Титла: Re: Удържане на авансов данък за доходи от наем
Публикувано от: Nickolay в 24.03.2020, 16:52
Не е ли по-добре задълженията да се отчитат през с/ка 499 Други кредитори, вместо по с/ка 401 Доставчици?
Титла: Re: Удържане на авансов данък за доходи от наем
Публикувано от: ХХХХХ в 24.03.2020, 16:57
Според мен си е доставка. В случая на услугата "ползване на наето помещение"
Титла: Re: Удържане на авансов данък за доходи от наем
Публикувано от: irenabrili в 24.03.2020, 20:01
Не е ли по-добре задълженията да се отчитат през с/ка 499 Други кредитори, вместо по с/ка 401 Доставчици?
а кокво е наемодателят според Вас, ако не доставчик на външната услуга "предоставяне на помещение под наем" или както е написала ХХХХХ "ползване на наето помещение"
Титла: Re: Удържане на авансов данък за доходи от наем
Публикувано от: Nickolay в 24.03.2020, 21:18
а кокво е наемодателят според Вас, ако не доставчик на външната услуга "предоставяне на помещение под наем" или както е написала ХХХХХ "ползване на наето помещение"
Вижте, навярно имате доста повече практически опит от мен, но моите преподаватели в училище, и в университета също, са ме учили, че задължението се отразява по посочената сметка от мен, а и в счетоводните книги си е така записано. За справка: Счетоводство на предприятието, ГорексПрес, 2009, с. 78. :wink1:
Титла: Re: Удържане на авансов данък за доходи от наем
Публикувано от: колибри в 24.03.2020, 23:01
Специално това? А не са ли писали в тази литература, че няма отдавна задължителен сметкоплан? И номерът и наименованието на сметките в индивидуалния са въпрос на избор на предприятието? Ползването на сметките от Нац. сметкоплан /вече отменен / е само една добра счетоводна практика. В него 499 отразява разчети към трети лица . Няма забрана да ползвате, която сметка сте си определили, но не и да твърдите, че така пише някъде и така са Ви учили, защото това отдавна не е някаква догма.
Титла: Re: Удържане на авансов данък за доходи от наем
Публикувано от: irenabrili в 25.03.2020, 07:19
Вижте, навярно имате доста повече практически опит от мен, но моите преподаватели в училище, и в университета също, са ме учили, че задължението се отразява по посочената сметка от мен, а и в счетоводните книги си е така записано. За справка: Счетоводство на предприятието, ГорексПрес, 2009, с. 78. :wink1:
Благодаря за комплимента, че имам повече опит от Вас. Отчитам, че Вие пък сте учили по по-модерни учебници от мен (връщам Ви комплимента). Само искам да обърна внимание, че данъчните винаги реагират като бик на червено на с-ка 499 и при проверки, като я видят в оборотката, искат най-подробни обясненения за нея, а на 401 реагират спокойно. Но Вие сте подготвени и ще им цитирате учебника :wink1:
Титла: Re: Удържане на авансов данък за доходи от наем
Публикувано от: rrbakalska в 25.03.2020, 08:01
1. Д-т с/ка Разходи за услуги - цялата сума К-т с/ка Доставчици анал. Наемодател 2. Д-т с/ка Доставчици анал. Наемодател - с размера на авансовия данък К-т с/ка 454 Разчети за данъци по ЗДДФЛ анл. 454/2 Авансов данък в/у наеми 3. Д-т с/ка 454/2 - внасяме данъка (при наемателя) К-т с/ка парични средства 4. Плащане на наема (р-р наем - авансов данък) Д-т с/ка Доставчици анал.Наемодател К-т Парични средства
Титла: Re: Удържане на авансов данък за доходи от наем
Публикувано от: rrbakalska в 25.03.2020, 08:08
Специално това? А не са ли писали в тази литература, че няма отдавна задължителен сметкоплан? И номерът и наименованието на сметките в индивидуалния са въпрос на избор на предприятието? Ползването на сметките от Нац. сметкоплан /вече отменен / е само една добра счетоводна практика. В него 499 отразява разчети към трети лица . Няма забрана да ползвате, която сметка сте си определили, но не и да твърдите, че така пише някъде и така са Ви учили, защото това отдавна не е някаква догма.
Резонно е да си правите справката по наименование на сметката, а не по шифъра ѝ. Дори в посочения от мен учебник с/ка Други кредитори е 4992, но имам друга литература, където не е така записана.