КиК Форум

Раздели => Селско стопанство => Темата е започната от: alfa в 13.11.2013, 09:45

Титла: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: alfa в 13.11.2013, 09:45
§ 7. В Закона за данък върху добавената стойност (обн., ДВ, бр. 63 от 2006 г.; изм., бр. 86, 105 и 108 от 2006 г.; Решение № 7 на Конституционния съд от 2007 г. – бр. 37 от 2007 г.; изм., бр. 41, 52, 59, 108 и 113 от 2007 г., бр. 106 от 2008 г., бр. 12, 23, 74 и 95 от 2009 г., бр. 94 и 100 от 2010 г., бр. 19, 77 и 99 от 2011 г., бр. 54, 94 и 103 от 2012 г. и бр. 23, 30 и 68 от 2013 г.) се правят следните изменения и допълнения:

1. В чл. 92 ал. 3 се изменя така:

„(3) Независимо от ал. 1 данъкът за възстановяване по чл. 88, ал. 3 се възстановява в 30-дневен срок от подаване на справка-декларацията, когато:

1. лицето е извършило за последните 12 месеца преди текущия месец облагаеми доставки с нулева ставка на обща стойност повече от 30 на сто от общата стойност на всички извършени от него облагаеми доставки, включително доставките с нулева ставка; на доставки с нулева ставка се приравняват и доставките на следните услуги с място на изпълнение на територията на друга държава членка, по които получател е лице, регистрирано за целите на ДДС в друга държава членка: транспорт на стоки в рамките на Европейския съюз и оказвани във връзка с този транспорт спедиторски, куриерски и пощенски услуги, различни от услугите по чл. 49; транспортна обработка на стоки; услуги във връзка с транспорта, оказвани от агенти, брокери и други посредници, действащи от името и за сметка на друго лице, както и услуги по оценка, експертиза и работа върху движими вещи;

2. лицето – земеделски производител, е извършило за последните 12 месеца преди текущия месец облагаеми доставки със ставка 20 на сто на произведените от него стоки по приложение № 2, част втора, на обща стойност повече от 50 на сто от общата стойност на всички извършени от него облагаеми доставки.“

2. В чл. 117, ал. 2 се създават т. 9 и 10:
„9. идентификационен номер на доставчика за целите на ДДС, под който номер е осъществена доставката, когато доставчикът е регистриран за целите на ДДС в друга държава членка, и номер и дата на фактурата – когато такава е издадена до датата на издаване на протокола;
10. идентификационен номер по чл. 84 от Данъчно-осигурителния процесуален кодекс на доставчика на стоки по приложение № 2, част втора, и номер и дата на фактурата.“

3. В чл. 163б, ал. 2 се създава т. 7:
„7. наименование и идентификационен номер по чл. 84 от Данъчно-осигурителния процесуален кодекс на доставчика на стоки по приложение № 2, част втора.“

4. В глава деветнадесета „а“ се създава чл. 163г:
„Ограничение на обхвата
Чл. 163г. Разпоредбите на тази глава не се прилагат, когато за доставка на стоки или услуги по приложение № 2 са налице условията по чл. 7, 13, 15, 16 и 28.“

5. В допълнителните разпоредби:

а) в § 1 се създава т. 71:
„71. „Код по КН“ са тарифни кодове по Комбинираната номенклатура, установена с Приложение I към Регламент (ЕИО) № 2658/87 на Съвета от 23 юли 1987 г. относно тарифната и статистическа номенклатура и Общата митническа тарифа.“;

б) в § 1а се създава т. 7:
„7. Директива 2013/43/ЕС на Съвета от 22 юли 2013 г. за изменение на Директива 2006/112/ЕО относно общата система на данъка върху добавената стойност по отношение на незадължително и временно прилагане на механизма за обратно начисляване във връзка с доставки на някои стоки и услуги, при които съществува риск от измами (ОВ, L 201/4 от 26 юли 2013 г.).“

6. Приложение № 2 към глава деветнадесета „а“ се изменя така:

http://dv.parliament.bg/DVWeb/showMaterialDV.jsp?idMat=80194 (http://dv.parliament.bg/DVWeb/showMaterialDV.jsp?idMat=80194)
Титла: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: Катя Крънчева в 13.11.2013, 09:57
Благодаря, точно мислех да публикувам подобна тема. Закачам я, като важна горе в раздела.
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при ЗП
Публикувано от: Moduss в 15.11.2013, 22:31
Благодаря , че сте повдинали темата.Може ли и малко мнения , как точно ще става това обратно начисляване ? Благодаря
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: irenabrili в 16.11.2013, 09:01
Ето моите разсъждения по въпроса:

Механизмът за обратно начисляване е регламентиран в глава деветнадесета „а” - ДОСТАВКА НА СТОКИ И УСЛУГИ ПО ПРИЛОЖЕНИЕ № 2 С МЯСТО НА ИЗПЪЛНЕНИЕ НА ТЕРИТОРИЯТА НА СТРАНАТА, ПО КОИТО ДАНЪКЪТ Е ИЗИСКУЕМ ОТ ПОЛУЧАТЕЛЯ.
С изменението в ЗДДС, съгласно т. 6 на §7 приложение 2 се допълва със списък на зърнените култури. По този начин, чрез промяна в обхвата на приложение 2, облагането на зърнената продукция се прехвърля към режима по глава деветнадесета „а”, която е в част осма от закона - СПЕЦИАЛЕН РЕД НА ОБЛАГАНЕ.
Конкретния механизъм на обратно начисляване е подробно описан в следните текстове:
Скрит текст :
Какви са по-важните моменти от практическа гледна точка?
1. Данъчното събитие възниква и данъкът е изискуем  по правилата за доставки в страната и е задължение на получателя да го начисли.
- получателят, който е регистриран по ЗДДС, самоначислява данъка, независимо дали доставчикът е данъчно задължено или данъчно незадължено лице.
- от противното, когато получателят не е регистриран по ЗДДС, доставчикът начислява данъка.

2. Начисляването на данъка от получателя, регистрирано по ЗДДС лице,  става с протокол по чл.117, ал. 2, в който съгласно т.2 на §7 от ПЗР на ЗИДДОПК, се отразяват, освен изискваните до сега реквизити, още - идентификационен номер по чл. 84 от ДОПК на доставчика на стоки по приложение № 2, част втора, и номер и дата на фактурата. За получените от нерегистрирани лица доставки се издава общ протокол в края на месеца.

3. Доставчикът, когато е регистриран по ЗДДС, издава фактура на регистриран по ЗДДС получател, в която като основание за неначисляване на данък се посочва "чл. 163а, ал. 2". Ако доставката е към нерегистрирано по ДДС лице, де издава фактура с начислен ДДС по общия ред.

Какви са последствията за доставчиците – зърно производители?
На практика, те всеки месец ще са на възстановяване. С изменението от т.1 на §7 от ПЗР на ЗИДДОПК това ще става в 30 дневен срок (като за износителите), без да се прилага тримесечната процедура. По мое мнение, за тях това е положителна промяна. Работила съм като главен счетоводител на земеделска кооперация и до 01.01.2010 имахме правото да „задържаме” фактури с право на ДК само за три месеца. Налагаше се в едни периоди (на производството) да искаме възстановяване (което по общия ред беше вързано с „процедурата”), а в други периоди (на реализация) да внасяме данък. След 01.01.2010 вече можеше да се задържат фактури за покупки до 12 месеца и да се правят сметки за приспадане. Сега това отпада. Честито на колегите в бранша!

Какви са последствията за регистрираните по ЗДДС получатели?
Ще трябва да издават протокол за всяка покупка. Но няма да плащат данъка на доставчика, а ще имат право на ДК по него.

Аз така разбирам измененията без да претендирам, че това е изчерпателен или верен анализ. Приемете го като покана за активно включване в дискусията. :smile1:

Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: alfa в 16.11.2013, 12:57
На практика се получава същото като сделките с изкупуване на метални отпадъци . Те също са по Приложение № 2 към ЗДДС . Ако фирмата ми е регистрирана по ЗДДС и препродавам също на рег. по ЗДДС фирми , нито дължа ДДС на продаденото от мен желязо / дължимо е от рег. получател/ , нито пък ще платя ддс-то което си самоначилявам за изкупените от мен отпадъци / без значение дали от физ.лице , рег.по ДДС фирма или нерегист. по ДДС фирма / тъй като имам право на данъчен кредит за него.
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: natashadimova в 28.11.2013, 13:46
Към днешна дата според Указ 212/07.11.2013 г. промените в ЗИД ДОПК влизат в сила от 01.12.2013 г.
По непотвърдени източници очакваме промени в Закона за уреждане правата на граждани с многогодишни жилищно-спестовни влогове в който някъде на майната си ще пише, че се променя срока на § 10 от Указ 212 г. от 31.12.2013 г. на 01.01.2014 г. Аз лично такива промени към момента не откривам. Не ги откривам дори и в заседанията на МС като предложения ...
Ако има някой по-просветен - да сподели.
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: Катя Крънчева в 28.11.2013, 14:57
Цитат на: natashadimova в 28.11.2013, 13:46
Към днешна дата според Указ 212/07.11.2013 г. промените в ЗИД ДОПК влизат в сила от 01.12.2013 г.
По непотвърдени източници очакваме промени в Закона за уреждане правата на граждани с многогодишни жилищно-спестовни влогове в който някъде на майната си ще пише, че се променя срока на § 10 от Указ 212 г. от 31.12.2013 г. на 01.01.2014 г. Аз лично такива промени към момента не откривам. Не ги откривам дори и в заседанията на МС като предложения ...
Ако има някой по-просветен - да сподели.

Не е излязло още в ДВ. Излезе информация из медиите, че е гласувано на второ четене. Чакаме да видим...
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: natashadimova в 28.11.2013, 15:17
В дневния ред на заседанието на МС от 27.11.2013 г. (http://www.government.bg/cgi-bin/e-cms/vis/vis.pl?s=001&p=0225&n=216&g=) също няма такива промени.
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: create в 28.11.2013, 16:17
По темата срокът не е публикуван още в ДВ,

В ДВ 98/12,11,2013 на стр.5 в т.7 касае изменение на срока от 2014 на 2015, но за параграф 46 от ДВ 92/2012 г, който е

§ 46. За неплатените публични задължения,
срокът за плащане на които е изтекъл преди
1 януари 2008 г., чл. 169, ал. 4 от Данъчно-
осигурителния процесуален кодекс се прилага
след 1 януари 2014 г.
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: nib в 29.11.2013, 12:45
И сега от кога да считаме, че е в сила това обратно начисляване на ДДС - от 01.12.2013 или от 01.01.2014?
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: Ivo Petrov в 29.11.2013, 15:40
Според НАП "Предвиденото да влезе в сила от 1 декември обратно начисляване на ДДС при доставки на зърно и технически култури се отлага за след 1 януари 2014 г."

http://www.nap.bg/news?id=1759 (http://www.nap.bg/news?id=1759)
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: radiant в 29.11.2013, 15:41
Според сайта на НАП от 01,01,2014
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: n_alex76 в 02.12.2013, 21:16
В очакване на утрешния брой и промените в Закона за изменение и допълнение на Закона за уреждане правата на граждани с много­годишни жилищно-спестовни влогове:
http://dv.parliament.bg/DVWeb/broeveList.faces (http://dv.parliament.bg/DVWeb/broeveList.faces)
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: Donbadlo в 03.12.2013, 10:44
Ако м.декември/2013 сме на възстановяване по коя процедура ще сме?А дали би било проблем в 2014г. в дневниците за покупки да фигурират фактури с дати до 31.12.2013г?
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: irenabrili в 03.12.2013, 10:56
Цитат на: Donbadlo в 03.12.2013, 10:44
Ако м.декември/2013 сме на възстановяване по коя процедура ще сме?А дали би било проблем в 2014г. в дневниците за покупки да фигурират фактури с дати до 31.12.2013г?
С измененията във връзка с обратното начисляване единствено се съкращава срок за възстановяване на ДК при определени условия. Не е променен срока за ползване на ДК при покупки от 12 месеца.
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: Donbadlo в 03.12.2013, 11:03
А какъв ще е срока по отношение на декенврийското ДДС?1 или 3 месеца?
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: create в 04.12.2013, 12:43
ДВ 98 изменение на ЗДДС
§ 10. Законът влиза в сила от 1 декември 2013 г.

С ДВ 104 то 03.12.2013 г
§ 5. В Закона за изменение и допълнение
на Данъчно-осигурителния процесуален кодекс
(ДВ, бр. 98 от 2013 г.) в § 10 накрая се
добавя „с изключение на § 7, т. 1, 2, 3, 4, 5,
т. 6 – относно част втора на приложение № 2
към глава деветнадесета „а“, и т. 7, които
влизат в сила от 1 януари 2014 г.“


Със ЗАКОН
за изменение и допълнение на Закона за
уреждане правата на граждани с многог
од ишн и жи л ищно - спе с т овн и в ло г ов е се изменя ДОПК, който бил изменил ЗДДС - еквилибристика  завидна. :))))
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: accaunt666 в 03.01.2014, 23:14
Нека да дискутирамеконкретно "обратното начисляване" на ДДС при търговия със зърно  - кажете ми същото ли е както при ВОП-овете т. е начисляваме и в Дневника на продажбите и в Дневника на покупки ли?  и  също какво правим със съптстващите разходи  - ДДС по транспорт и съхраняване на зърното?

 :hi:
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: Bojidara в 09.01.2014, 13:42
Здравейте, мен също ме интересува как ще отчитаме транспорта и съхранението когато го фактурираме отделно от цената на съответната култура, има предвид EXW доставка?
По общия ред на закона или по режима на обратно начисляване?
Титла: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: nikolag в 09.01.2014, 13:57
Здравейте!
Аз също много се интересувам от темата за облагането на транспортните разходи, свързани с превозването на зърнени култури. Фирмата е търговец на зърно и няма собствен транспорт, а изполва услугите на транспортни фирми. До сега включвахме цената на транспорта в продажната цена т.е в данъчната основа на продаваната стока. Ако продължим тази логика и на основание, че транспорта е съпътстваща доставка би трябвало и сега трансп.разходи да се включат в данъчната основа на продаваната стока и да не се облагат с ДДС. Не съм сигурна много в тезата си, обаче. Ще се радвам, ако има други мнения.
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: accaunt666 в 09.01.2014, 15:17
 Аз съм в същата ситуация - мисля да си платя семинар, който ще разглежда спец.ред на облгане с ДДС и ще е  точно в тази връзка,  защото  говорих с НАП  - не можаха да ми отговорят на този въпрос!?
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: Bojidara в 09.01.2014, 16:25
Връщам се от консултация с методолозите на НАП, според тях когато транспорта е включен в цената на стоката, то така формираната данъчна основа ще бъде фактурирана чрез режима на обратно начисляване.
При втория вариант когато имаме отделно фактуриране на стока, отделно на услуга транспорт или съхранение, стоката ще фактурираме по реда на чл.163а, а транспорта по общия ред като начислим ДДС.
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: accaunt666 в 09.01.2014, 18:22
Има резон - за транспорта  получаваме ф-ра от доставчика по общия ред и по този ред продължава по веригата ДДС-то,   а стоката-зърно си  е по спец.ред  за облагане до крайния потребител - в случая , когато той обаче той  износител на зърно досега бюджета му възстановяваше ДДС - сега вече незнам , но предполагам зависи дали ще продава на рег.по ДДС в ЕС  или нерег.лице ....
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: valka69 в 10.01.2014, 14:45
Здравейте, колеги :)
Счетоводител съм на фирма - търговец на едро на хранителни стоки. Продаваме и ориз - всякакъв вид/пакетиран, на чували и т.н/. Май го има в това приложение 2 и вече май трябва да го фактурираме с отделни фактури по чл.163а.
Права ли съм?
Данъчния кредит не го пипам, нали?
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: irenabrili в 12.01.2014, 17:04
Здравейте valka69,
Документирането на доставките по Част ІІ на Приложение 2 към Глава 19а е в зависимост не само от вида на стоката , но и от това дали получателят и доставчикът са регистрирани или не по ЗДДС.

Подробен материал с примери по въпроса е разработен от регистриран одитор Тошко Поптолев. Предлагам да се запознаете с материала.
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: valka69 в 13.01.2014, 10:24
Да, благодаря колежке за материала :) Режимът по същество ми е ясен. Въпросът ми беше само във връзка с приложение 2 - според мен трябва да се гледат само осемцифрените кодове, нали? Т.е. не става въпрос за всички видове ориз, а само за неолющен, за посев - код 1006 10 10 и други видове неолющен ориз с кодове 1006 10 92,94,96,98 нали?
Според мен не става въпрос за пакетирания обработен ориз. Просто исках потвърждение.
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: irenabrili в 13.01.2014, 11:48
Е, то Приложението е за това - в него се изброяват конкретните стоки. :smile1:
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: sunwalker в 19.01.2014, 16:39
в приложението става въпрос само за необработен ориз! лющеният би следвало да не влиза в обхвата
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: nina_vassileva в 20.01.2014, 22:30
едно не мога да разбера/може би бъркам някъде/и моля за мнения. Става въпрос за начисления ДДС при аванс. Продавача е фактурирал ДДС при аванса и е получил плащане от купувача, а купувача е получил ф-ра с начисленото ДДС по аванса и е ползвал ДК. Сега се прави протокол и се анулира изцяло операцията с този протокол. После продавача издава фактура  и не начислява ДДС, а купувача си самоначислява ДДС.
Като прост пример: 411         120 лв.
                                   412    100 лв.
                                    4532   20 лв.
плащане                503/411    120 лв.
протокол чл.163     411        -120
                                   412  -100
                                   4532 -20
издава нова фактура без ддс за 100 лв., е въпроса ми е къде отиват платените 20 лв. ДДС.
Респективно е и при купувача, само, че той плаща 2 пъти.
Може би някъде бъркам, ако е така поправете ме.
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: irenabrili в 21.01.2014, 07:07
При продавача ще остане кредитно салдо от 20 лв. по 411, което означава, че купувачът е надплатил. Същото ще намери отражение при купувача по дебитно салдо в 401. Продавачът ще преведе 20 лв. на купувача. 
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: nina_vassileva в 21.01.2014, 08:48
и аз виждам, че остават тези салда, но ми се вижда доста недомислено. Все пак при ако става въпрос за аванси по цяла реколта-става въпрос за много пари, които остават в салдо и ако продавача ги няма в момента налични и забави превода им към купувача, то купувача плаща през това време ДДС на бюджета и остава да чака добрата воля на продавача.
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: MAERRY в 31.01.2014, 17:08
Здравейте,
от така направените промени в сила от 01.01.2014 според мен следва, че независимо от това дали доставчикът е регистрирано или нерегистрирано лице, получателят ако е регистриран издава протоколи по чл. 117 от ЗДДС, начислява си 20 % ДДС и ги включва в дневниците за покупки и продажби за отчетния период. В случаите, когато регистрираното лице е в качеството си на продавач на включените в Приложение 2 артикули и продава на регистрирано лице издава фактура с основание за неначисляване чл.163 ал.2 от ЗДДС, но когато това регистрирано лице продава на данъчно задължено нерегистрирано лице или данъчно незадължено лице издава фактура по общия ред, т.е 20 % ДДС. От тук следва, че при раздаване на рента в натура на данъчно незадължени лица отново тук би следвало регистрираното лице да си състави съответния протокол, фактура или отчет с начислено 20 % ДДС.
Моля, за мнения и коментари, за да съм сигурна в разсъжденията си
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: irenabrili в 31.01.2014, 18:44
При раздаване на рента в натура на нерегистрирани по ЗДДС лица, доставчикът (този, който раздава рентата) следва да начисли данъка.
Това може да стане с фактури или с един общ отчет продажби.
Протоколът няма място при този казус. Той се издава при самоначисляване на данъка.
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: s_la в 05.02.2014, 14:37
Трябва ли да се въвежда фактурата на доставчика в ДДС дневника на покупките с нулеви суми . Това нещо не мога да го разбера. Освен протокола по 117 в двата дневника , да се въвежда и фактурата в дневника на продажбите. Това така ли е или аз нещо се обърках .
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: мима 56 в 05.02.2014, 21:55
Здравейте,  имаме фактура за  слънчоглед, покупка за 500 лева от рег по ДДС, не е начислено ДДС на покупката.
фирмата  е рег по ДДС. Включваме тази фактура в дневник покупки по съответния ред и правим протокол, начисляваме 100 лева ДДС, включваме го в дневник продажби и внасяме това ДДС. На доставчика предоставяме ли протокола? Протокола и в двата дневника ли го включваме? Ако го включим и в двата дневника то ще се анулира, и така нито продавача, пък и ние като купувач няма да платим. Това  нещо не успях да го схвана.
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: irenabrili в 06.02.2014, 06:54
Цитат на: s_la в 05.02.2014, 14:37
Трябва ли да се въвежда фактурата на доставчика в ДДС дневника на покупките с нулеви суми . Това нещо не мога да го разбера. Освен протокола по 117 в двата дневника , да се въвежда и фактурата в дневника на продажбите. Това така ли е или аз нещо се обърках .

5) Регистрираното лице, получател по доставките по ал. 1, отразява получената фактура и известия към нея в дневника за покупките, като попълва само данните в колони от 1 до 8а на дневника за покупките.

Т.е. попълвате данните от фактурата до код 02 в колона "Доставка по чл. 163а от ЗДДС"
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: irenabrili в 06.02.2014, 07:10
Здравейте мима 56,
Здравейте,  имаме фактура за  слънчоглед, покупка за 500 лева от рег по ДДС, не е начислено ДДС на покупката.
фирмата  е рег по ДДС. Включваме тази фактура в дневник покупки по съответния ред и правим протокол, начисляваме 100 лева ДДС, включваме го в дневник продажби и внасяме това ДДС
.
До тук спирате!
На доставчика предоставяме ли протокола? - Не.
Протокола и в двата дневника ли го включваме? - Не.
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: vcg в 06.02.2014, 08:01
Отговорът не е правилен.Протоколът се включва е както в дневника за продажби, така и в дневника за покупки
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: alg60 в 06.02.2014, 09:47
До тук добре! Всичко е ОК!
Ф-ра: 302//401
Протокол: 4531//4532
Ф-рата - в дневник покупки до кол. 8а,
протокола - в двата дневника.
Как засичате ДДС-то по сч.данни и дневниците? Сумата на ДДС-то от протокола дава отражение и в двата случая. Може би протоколите ги отразявате по някакъв начин за да е ясно ...?
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: мима 56 в 06.02.2014, 09:57
към alg60 - осчетоводяваме 304/401 500
4531/4532 100   - как ще ни останат начислените при купувача 100 лв. ДДС да ги внесем?
Нека и други да се включат - Мисля, че за всички ще е добре. Лек и успешен ден. Ще се справим и с това. 
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: pavloff в 06.02.2014, 11:27
Покупка на вторични суровини /ВС/ също е доставка със специален ред на облагане.
Сделката е следната-  фирма регистрирана по ДДС продава ВС на фирма регистрирана също по ДДС.
Купувача отразява фактурата за покупка на ВС в дневника за покупки, това е новото от тази година. Фактура е с код 01 и се показва в дневника за покупките в колони 3 и 8а, колона 10 и 11 остават празни. Във фактурата продавача задължително отбелязва текста „обратно начисляване чл.163а, ал.2 от ЗДДС”.
Фактурата се осчетоводява
гр.30/401 или 501

Създава се Протокол по чл.117 от ЗДДС за обратно начисляване на ДДС. Този Протокол се отразява в Дневника на покупките и в Дневника на продажбите  с код 09 в колона 3 и с код 01 в колона 8а. Главницата се отразява в колона 10 на Дневника за покупки, а ДДс-то в колона 11.
В Дневника на продажбите същият този Протокол се отразява с код 09 в колона 3 и код 01 в колона 8а. Главницата се отразява в клони 9 и 14, а ДДС-то в колони 10 и 15.
Във протокола купувача задължително отбелязва „  чл.163б, ал.1 от ЗДДС”.
Протокола се осчетоводява
4531/4532 с ДДС-то.

Равнението на Дневника на покупки е следното
Колона 10 по 20% трябва да дава колона 11.
Колона 11 трябва да се равнява на дебитното салдо на сметка 4531.

Равнението на Дневника на продажби е следното:

Колона 9 е рана на сбора на колони 11, 14 и ако има суми в колони от 16 да 25 включително.
Колона 10 е равна на сбора от колони 12 и 15.
Колона 10 трябва да е равна на кредитното салдо на сметка 4532


Продавача отразява фактурата само в Дневника за продажби с код 01 в колони 3 и 8а.
Сумата на фактурата се отразява в колони 9 и 11, колони 10 и 12 са празни.
Във фактурата продавача задължително се пише „обратно начисляване чл.163а, ал.2 от ЗДДС”
Фактурата се осчетоводява
411/ гр. 70
Аз мисля, че така.
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: alg60 в 06.02.2014, 11:57
Всичко написано е точно така, но ...
Ние сме купувач- равнението : гр.70 * 20%-ДДС-то....с 4532? от д-к продажби
                           - равнението : с/ка 401 и 4531............?  от д-к покупки
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: finansis в 06.02.2014, 13:08
Здравейте!
Имам такъв казус:
издадена фактура за препарати и семена за посев през 2013г. с ДДС
мога ли да издам януари 2014г. КИ по горната фактура за семената и да ги заменя с препарати
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: irenabrili в 06.02.2014, 13:56
Цитат на: vcg в 06.02.2014, 08:01
Отговорът не е правилен.Протоколът се включва е както в дневника за продажби, така и в дневника за покупки
Не съм съгласна с това императивно уточнение, предвид възможнастта да преценим дали да ползваме ДК и кога.
Ако сме решили да го ползваме, то можем да упражним правото си в следващите 12 месеца.
Скрит текст :
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: pavloff в 07.02.2014, 13:17
Цитат на: alg60 в 06.02.2014, 11:57
Всичко написано е точно така, но ...
Ние сме купувач- равнението : гр.70 * 20%-ДДС-то....с 4532? от д-к продажби
                           - равнението : с/ка 401 и 4531............?  от д-к покупки

Аз лично използам този начин за рвнение:
ДДС при покупки
От дневника на покупки
Колона 11= колона 10 х 20 %
Колона 10= салдото на сметка 4531

ДДС при продажби
От дневника на продажби
Колона 9= колони 11+13+14 и колони от 16 до 25, ако има цифри
Колона 10= колона 12+ колона 15
Колана 10= салдото на сметка 4532

при ВОП
В дневника на продажби – главница в колони 9 и 13 и ДДС в колони 10 и 15
В дневника на покупки  - главница в колона 10, ДДС в колона 11

При ВОД
В дневника на продажбите – главница в колона 9 и ДДС в колона 20

При покупка на стоки с особен режим на облагане
Фактурата за покупки се отразява в дневника за покупки като  колони 10 и 11 са нулеви.
Протокола по чл.117 в дневника на покупки – главницата в колона 10, ДДС в колона 11, в дневника на продажби – главницата в колони 9 и 14, ДДС в колони 10 и 15

При продажба на стоки с особен режим на облагане
Фактурата за продажбата се отразява в дневника на продажбите – главница в колони 9 и 11, а колони 10 и 12 са нулеви.

Равнение на 70 група със Справката декларация по ДДС
Кредитното салдо на гр.70 за месеца трябва да бъде равно на клетка 11 от Справката декларация по ДДС.
 кр. салдо 70 група = на клетка 11 от СП по ДДС
При неравнение се търси разликата която е от приходи които не са сделки или фактури не включени в 70 гр., най-често това са получените и усвоените аванси по сметка 412, приходи като счетоводно изчистване на партиди, възстановени гаранции от търг, приход от застрахователна щета и много други.
Получени авансови преводи /ПАП/ през месеца минус усвоените авансови преводи /УАП/ през месеца, както и други приходи /ДП/ които не са сделки
Разликата между 70 гр. и клетка 11 от СП по ДДС = ПАП – (УАП+ДП)

Сметка 401 и 4531 не съм мисли как може да се равни. Ако някой има идея ще се радвам да я сподели.
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: alg60 в 07.02.2014, 16:09
Без протоколи ?...
401*20%:120=4531
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: buba1011 в 16.06.2014, 18:43
здравейте, имам един въпрос - ние сме земед. кооперация и сме закупили зърно за семе, качвам фактурата в дневника за покупки в колони от 1 до 8а, самоначислявам си ддс-то, качвам един път протокола в дневника за продажби в клетки 9,10,14 и 15, но за протокола в дневника за покупки имам ли право на данъчен кредит?
Благодаря предварително
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: irenabrili в 16.06.2014, 18:51
Цитат на: buba1011 в 16.06.2014, 18:43
здравейте, имам един въпрос - ние сме земед. кооперация и сме закупили зърно за семе, качвам фактурата в дневника за покупки в колони от 1 до 8а, самоначислявам си ддс-то, качвам един път протокола в дневника за продажби в клетки 9,10,14 и 15, но за протокола в дневника за покупки имам ли право на данъчен кредит?
Благодаря предварително
Имате право :smile1:

Прочетете по-горе на същата страница Отговор 43 | Февруари 06, 2014, 13:56
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: любка67 в 12.08.2014, 11:59
Здравейте, имам въпрос, моля за мнение и отговор, ЗП физическо лице регистриран по ЗДДС, получател на семена с ф-ра от месец април 2014г, не е включен протокола по чл.117 ал.2 в дневниците и декларацията до момента. Това проблем ли е при тези сделки или мога да се вазползвам от 12 месечния период. Фактурите не ми бяха представени до момента, тъй като падежа за плащане е месец септември. Ако сме изпуснали срока за включване, не ми се мисли каква е глобата.
Благодаря ви предварително
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: alfa в 12.08.2014, 12:05
Протоколът е трябвало да се включи в дневник продажби за м.04.2014г. , а в дневник покупки е възможността да се възползвате за правото да го включите в един от 12 месечния период.

Включете го сега и в двата дневника , ако имате право на данъчен кредит то резултатът за фиска е нулев , тъй че не сте ощетили държавата ;) и дано никой да не забележи тази грешка.
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: любка67 в 12.08.2014, 12:10
да, благодаря, така ще направя, дано да имам късмет, но скоро ще се наложи да възстановявам ДДС и тогава ще го видят при проверката
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС
Публикувано от: p.nedeva в 03.10.2014, 15:42
Здравейте,имам фактура за закупени семена люцерна.Гледах ,но не са описани в част втора от прил.2,не е вписано обратно начисл.,значи ли че няма да съставям протокол по чл.117
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: теди35 в 02.04.2015, 13:02
Здравейте, имам фактура  за доставка на семе люцерна. Доставчикът е издал фактура, като е начислил ДДС.  Люцерновото семе не е описано в част втора от приложение 2,  обратно начисляване, това означава ли, че няма да се съставя протокол по чл.117., а си осчетоводяваме фактурата с данъчна основа, ДДС и цялата стойност.
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: irenabrili в 02.04.2015, 13:20
За културите, които не попадат в Приложение 2, се прилага общата норма на ЗДДС.
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: теди35 в 02.04.2015, 13:35
Много Ви благодаря! Хубав и ползотворен ден!
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: смолян сервиз в 09.04.2015, 15:07
Фирма, регистрирана по ЗДДС продава на физически лица собствена селскостоп. продукция. Въпросът е : какво става с ДДС-то. Фирмата посочва в Дневника за продажби - протокол и маркира доставка по чл. 163а и не начистлява ДДС. Правилно ли е?
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС
Публикувано от: nadyabg в 16.04.2015, 01:14
Цитат на: смолян сервиз в 09.04.2015, 15:07
Фирма, регистрирана по ЗДДС продава на физически лица собствена селскостоп. продукция. Въпросът е : какво става с ДДС-то. Фирмата посочва в Дневника за продажби - протокол и маркира доставка по чл. 163а и не начистлява ДДС. Правилно ли е?
Вие сте регистриран по ДДС и продавайки на физически лица сте длъжен да начислите ДДС, защото физическите лица са крайни потребители.
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: eli_e в 11.07.2016, 17:12
Здравейте
Земеделски производител , начислява ли ДДС при продажба на малини и ягоди
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: marpan_64 в 11.07.2016, 17:42
Ако е регистриран по ДДС - да.
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: eli_e в 11.07.2016, 18:43
Благодаря
Регистриран е по ДДС
И се опитва да ме убеди че не трябва. А аз не намирам тези  култури в Приложение 2
И се ровя часове да намеря нещо несъществуващо
Титла: ттт
Публикувано от: orhideq21 в 15.03.2017, 21:30
ако преди регистрация по ДДС съм закупила семена-зърно и е нач.20%ддс защото не съм регистрирана
Титла: ттт
Публикувано от: orhideq21 в 15.03.2017, 21:32
при регистрацията по ДДС трябва ли да включа тази фактура в списъка за ползване на данъчен кредит или направо си я включвам в дневник покупки- продажби , нищо че е с дата преди регистрацията?
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: marpan_64 в 16.03.2017, 10:10
Трябва да я включите в описа за наличните активи преди регистрацията по ДДС и след регистрацията по ДДС ще имате право да я включите в дневника за покупките. Така мисля.
Титла: 1
Публикувано от: orhideq21 в 16.03.2017, 14:42
благодаря ви!
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: мима 56 в 31.05.2017, 16:49
Здравейте. Имам един конкретен въпрос. На фирма ЕООД регистрирана по ДДС предлагат да закупи слънчоглед - суров от физ. лице Зем. производител не регистриран по ДДС. Слънчогледа не е за семена, а след почистване и пакетиране ще бъде продаден на рег. по ДДС фирма за преработка - печене, мелене и т. н.... Следва ли при покупката да състави протокол и да начисли ДДС, а при продажбата да отбележи основание за не начисляване на ДДС?  Ако отговора е ДА , как ще бъде отразена покупката и начисляването?? Предварително благодаря на отзовалите се за коментар.             
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: 66DANI в 30.12.2020, 09:53
При продажба на леща собствено производство, земеделския производител трябва ли да начислява ДДС, тъй като няма посочен код в приложение 2 към ЗДДС ?
Титла: Re: Промени в ЗДДС, свързани с обратно начисляване на ДДС при земеделска продукция
Публикувано от: marpan_64 в 30.12.2020, 10:34
Начислявате 20% ДДС.